本月收到發(fā)票如何沖銷上月應(yīng)付賬款
上月暫估成本，這個月發(fā)票的入賬和沖銷的賬務(wù)處理是:
1、上月暫估成本:
借:庫存商品
貸:應(yīng)付賬款-暫估款
2、次月初收到發(fā)票后，沖回暫估入庫成本，以紅字編制如下分錄:
借:庫存商品
貸:應(yīng)付賬款-暫估款
3、取得發(fā)票后，編制正式入帳分錄:
借:庫存商品
借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額
貸:應(yīng)付賬款
在賬務(wù)處理中，沖銷就是將兩個因素一樣，形成的原因一樣，但由于記賬錯誤形成的兩筆分錄進行對沖，以便將原來的錯誤處理完畢而做的工作，找到不對賬的原因及對應(yīng)的科目，然后對錯誤的科目進行正負對沖就行了，然后再做正確的，比如"+1"與"-1"就是對沖，就平了，一切為零，然后再做個正確的分錄就把賬平了。
當月暫估入賬，跨月收到發(fā)票，如何做帳?
1、原材料就:
借:原材料--暫估入庫
貸:貨幣資金/應(yīng)付/預(yù)付類科目
2|庫存商品(特指買回來不需要加工直接銷售的):
借:庫存商品--暫估入庫
貸:貨幣資金/應(yīng)付/預(yù)付類科目
另:不適用于年終的年度報表，因為有虛報資產(chǎn)的嫌疑，但金額不大(不屬于重要性項目)除外，如果是年度報表的話調(diào)出。
借:預(yù)付賬款
貸:原材料/庫存商品--暫估
3、次月初沖掉暫估數(shù):
借:應(yīng)付賬款
貸:原材料/庫存商品
3，受到發(fā)票時處理:
借:原材料/庫存商品
借:應(yīng)交稅金-增值稅(進項)
貸:銀行存款
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