管理費用進項稅額轉出的會計如何做分錄
企業購進的貨物發生非常損失，以及將購進貨物用于非應稅項目、集體福利或個人消費等，其抵扣的進項稅額應通過“應交稅費—應交增值稅(進項稅額轉出)”科目轉入有關科目予以轉出。具體分錄如下：
1。貨物用于集體福利和個人消費的賬務處理
借：應付職工薪酬-職工福利費
貸：原材料
應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)
2。貨物發生非正常損失的賬務處理
借：待處理財產損溢-待處理損失
貸：庫存商品
應交稅金-應交增值稅(進項稅額轉出)
3。在產品、產成品發生非正常損失的賬務處理
借：待處理財產損溢-待處理流動資產損失
貸：在產品
應交稅金-應交增值稅(進項稅額轉出)
4。納稅人適用一般計稅方法兼營簡易計稅項目、免稅項目的賬務處理
借：管理費用
貸：應交稅金-應交增值稅(進項稅額轉出)
紅字發票進項轉出會計分錄
在原進項發票收到時
借：庫存商品或原材料
借：應交稅費-應交增值稅-進項稅
貸：應付帳款或銀行存款
收到進項負數發票時
借：應付帳款或銀行存款
貸：庫存商品或原材料
貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅轉
取得進項稅銷售折讓負數發票處理：
首先要購貨方先在稅控發票開票軟件里開具紅字增值稅專用信息表，上傳到國稅服務器后打印帶有信息表編號的紅字增值稅專用信息表；然后貴公司根據信息表編號來開具紅字發票。
取得紅字發票，不用認證，只要將以前取得發票做的分錄，沖減即可，不過進項稅額做進項稅額轉出處理。
假設購買材料100，進項稅額17
借原材料100
應交稅費-應交增值稅-進項稅額17
貸應付賬款117
假設取得銷售折讓發票，材料-20，進項稅額-3.4，將上面分錄對沖即可。
借應付賬款23。4
貸原材料20
應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出3.4
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