公司向個(gè)人借款可以做股金嗎
公司向股東單位借款，股公司可以和股東單位簽借款合同計(jì)提利息會(huì)計(jì)上列入財(cái)務(wù)費(fèi)用。企業(yè)所得稅上除取得合法發(fā)票外，按一下文件稅前計(jì)算扣除。財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于企業(yè)關(guān)聯(lián)方利息支出稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)有關(guān)稅收政策問(wèn)題的通知》財(cái)稅〔2008〕121號(hào)規(guī)定，一、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)實(shí)際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，不超過(guò)以下規(guī)定比例和稅法及其實(shí)施條例有關(guān)規(guī)定計(jì)算的部分，準(zhǔn)予扣除，超過(guò)的部分不得在發(fā)生當(dāng)期和以后年度扣除。
企業(yè)實(shí)際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，除符合本通知第二條規(guī)定外，其接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與其權(quán)益性投資比例為:
(一)金融企業(yè)，為5:1;
(二)其他企業(yè)，為2:1。
國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于企業(yè)向自然人借款的利息支出企業(yè)所得稅稅前扣除問(wèn)題的通知》國(guó)稅函[2009]777號(hào)規(guī)定，一、企業(yè)向股東或其他與企業(yè)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的自然人借款的利息支出，應(yīng)根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》(以下簡(jiǎn)稱稅法)第四十六條及《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)關(guān)聯(lián)方利息支出稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)有關(guān)稅收政策問(wèn)題的通知》(財(cái)稅[2008]121號(hào))規(guī)定的條件，計(jì)算企業(yè)所得稅扣除額。
公司向個(gè)人借款如何避稅
1、個(gè)人向公司拆借資金應(yīng)當(dāng)按"貸款服務(wù)"稅目繳納增值稅，同時(shí)繳納增值稅附加，以及個(gè)人所得稅。
貴公司支付個(gè)人的利息要在企業(yè)所得稅前扣除，需要取得個(gè)人向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開的發(fā)票。300萬(wàn)本金，年利率8%，年利息為24萬(wàn)，月利息2萬(wàn)，按照現(xiàn)行增值稅政策，可以免征增值稅，相應(yīng)免征增值稅附加，但個(gè)人所得稅得交。
2、公司將與個(gè)人的資金拆借掛"其他應(yīng)付款"，按月計(jì)提利息，并按照借款費(fèi)用準(zhǔn)則該資本化的計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本，該費(fèi)用化的計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。
政策依據(jù):
《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》
財(cái)稅〔2016〕36號(hào)
附:銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋
一、銷售服務(wù)
(五)金融服務(wù)。
金融服務(wù)，是指經(jīng)營(yíng)金融保險(xiǎn)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。包括貸款服務(wù)、直接收費(fèi)金融服務(wù)、保險(xiǎn)服務(wù)和金融商品轉(zhuǎn)讓。
貸款服務(wù)。
貸款，是指將資金貸與他人使用而取得利息收入的業(yè)務(wù)活動(dòng)。
各種占用、拆借資金取得的收入，包括金融商品持有期間(含到期)利息(保本收益、報(bào)酬、資金占用費(fèi)、補(bǔ)償金等)收入、信用卡透支利息收入、買入返售金融商品利息收入、融資融券收取的利息收入，以及融資性售后回租、押匯、罰息、票據(jù)貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貸等業(yè)務(wù)取得的利息及利息性質(zhì)的收入，按照貸款服務(wù)繳納增值稅。
融資性售后回租，是指承租方以融資為目的，將資產(chǎn)出售給從事融資性售后回租業(yè)務(wù)的企業(yè)后，從事融資性售后回租業(yè)務(wù)的企業(yè)將該資產(chǎn)出租給承租方的業(yè)務(wù)活動(dòng)。
以貨幣資金投資收取的固定利潤(rùn)或者保底利潤(rùn)，按照貸款服務(wù)繳納增值稅。
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