稅收折舊額如何填寫？

發布時間：2020-03-11分類：注冊會計師考試

稅收折舊額如何填寫是大家一直很關注的問題，很多小伙伴在工作中時常會遇到。在本文，比網校將針對稅收折舊額的相關內容為大家做一個詳細的介紹，一起來看看吧。

《財政部稅務總局關于設備、器具扣除有關企業所得稅政策的通知》（財稅[2018]54號）（以下簡稱“財稅[2018]54號文”）出臺后，諸多企業享受了該項優惠政策，現在，2018年度匯算清繳馬上要開始了，該項優惠政策如何填寫年度申報表呢？咱們來舉例說明吧！

例：2018年1月，A公司購入價值36萬的B電子設備，預計折舊年限3年，殘值為0，則會計核算每月計提折舊額1萬（=36/3/12），2018年度累計折舊金額11萬元（=1*11），2018年度匯算時填表如下：

A105080 資產折舊、攤銷及納稅調整明細表

行次	項目		賬載金額			稅收金額					納稅調整金額
			資產原值	本年折舊、攤銷額	累計折舊、攤銷額	資產計稅基礎	稅收折舊、攤銷額	享受加速折舊政策的資產按稅收一般規定計算的折舊、攤銷額	加速折舊、攤銷統計額	累計折舊、攤銷額	納稅調整金額
			1	2	3	4	5	6	7＝5-6	8	9(2-5)
8	其中：享受固定資產加速折舊及一次性扣除政策的資產加速折舊額大于一般折舊額的部分	（一）重要行業固定資產加速折舊（不含一次性扣除）									*
9		（二）其他行業研發設備加速折舊									*
10		（三）固定資產一次性扣除	36	11	11	36	36	11	25	36	-25
11		（四）技術進步、更新換代固定資產									*
12		（五）常年強震動、高腐蝕固定資產									*
13		（六）外購軟件折舊									*
14		（七）集成電路企業生產設備									*

例：接上例，A公司購入的B電子設備2019年度計提折舊12萬元（=1*12），年末累計折舊金額23萬元（=11+12），2019年度匯算時填表如下：

A105080 資產折舊、攤銷及納稅調整明細表

行次	項目		賬載金額			稅收金額					納稅調整金額
			資產原值	本年折舊、攤銷額	累計折舊、攤銷額	資產計稅基礎	稅收折舊、攤銷額	享受加速折舊政策的資產按稅收一般規定計算的折舊、攤銷額	加速折舊、攤銷統計額	累計折舊、攤銷額	納稅調整金額
			1	2	3	4	5	6	7＝5-6	8	9(2-5)
8	其中：享受固定資產加速折舊及一次性扣除政策的資產加速折舊額大于一般折舊額的部分	（一）重要行業固定資產加速折舊（不含一次性扣除）									*
9		（二）其他行業研發設備加速折舊									*
10		（三）固定資產一次性扣除	36	12	23	36	0	0	0	36	12
11		（四）技術進步、更新換代固定資產									*
12		（五）常年強震動、高腐蝕固定資產									*
13		（六）外購軟件折舊									*
14		（七）集成電路企業生產設備									*

例：接上例，A公司購入的B電子設備2020年度計提折舊12萬元（=1*12），年末累計折舊金額35萬元（=11+12+12），2020年度匯算時填表如下：

A105080 資產折舊、攤銷及納稅調整明細表

行次	項目		賬載金額			稅收金額					納稅調整金額
			資產原值	本年折舊、攤銷額	累計折舊、攤銷額	資產計稅基礎	稅收折舊、攤銷額	享受加速折舊政策的資產按稅收一般規定計算的折舊、攤銷額	加速折舊、攤銷統計額	累計折舊、攤銷額	納稅調整金額
			1	2	3	4	5	6	7＝5-6	8	9(2-5)
8	其中：享受固定資產加速折舊及一次性扣除政策的資產加速折舊額大于一般折舊額的部分	（一）重要行業固定資產加速折舊（不含一次性扣除）									*
9		（二）其他行業研發設備加速折舊									*
10		（三）固定資產一次性扣除	36	12	35	36	0	0	0	36	12
11		（四）技術進步、更新換代固定資產									*
12		（五）常年強震動、高腐蝕固定資產									*
13		（六）外購軟件折舊									*
14		（七）集成電路企業生產設備									*

例：接上例，A公司購入的B電子設備2021年度計提折舊1萬元（=1*1），年末累計折舊金額36萬元（=11+12+12+1），2021年度匯算時填表如下：

A105080 資產折舊、攤銷及納稅調整明細表

行次	項目	賬載金額			稅收金額					納稅調整金額
		資產原值	本年折舊、攤銷額	累計折舊、攤銷額	資產計稅基礎	稅收折舊、攤銷額	享受加速折舊政策的資產按稅收一般規定計算的折舊、攤銷額	加速折舊、攤銷統計額	累計折舊、攤銷額	納稅調整金額
		1	2	3	4	5	6	7＝5-6	8

以上就是關于稅收折舊額如何填寫的詳細介紹，更多與稅收折舊額有關的內容，請繼續關注比網校，希望本文對你有所幫助。

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