資產負債表債務法是大家一直很關注的問題，很多小伙伴在工作中時常會遇到。在本文，比網校將針對資產負債表債務法的相關內容為大家做一個詳細的介紹，一起來看看吧。

　　【問題】

　　在采用資產負債表債務法核算所得稅的情況下，企業進行所得稅的計算大概過程是怎樣的？

　　【答案】

　　執行企業會計準則的企業，在采用資產負債表債務法核算所得稅的情況下，企業一般應于每一資產負債表日進行所得稅的核算。企業應當將當期和以前期間應交未交的所得稅確認為負債，將已支付的所得稅超過應支付的部分確認為資產。存在應納稅暫時性差異或可抵扣暫時性差異的，應當按照會計準則規定確認遞延所得稅負債或遞延所得稅資產。在資產負債表日，對于當期和以前期間形成的當期所得稅負債（或資產），應當按照稅法規定計算的預期應交納（或返還）的所得稅金額計量。

　　所得稅費用計算過程如下：

　　（一）確定產生暫時性差異的項目

　　（二）確定資產或負債的賬面價值及計稅基礎

　　（三）計算暫時性差異的期末余額，包括應納稅暫時性差異的期末余額和可抵扣暫時性差異的期末余額

　　（四）計算"遞延所得稅負債"、"遞延所得稅資產"科目的期末余額

　　1.“遞延所得稅負債”科目的期末余額＝應納稅暫時性差異的期末余額×未來轉回時的所得稅稅率

　　2.“遞延所得稅資產”科目的期末余額＝可抵扣暫時性差異的期末余額×未來轉回時的所得稅稅率

　　（五）計算“遞延所得稅負債”、“遞延所得稅資產”科目的發生額

　　1.“遞延所得稅負債”科目發生額＝期末余額－期初余額

　　2.“遞延所得稅資產”科目發生額＝期末余額－期初余額

　　（六）所得稅費用＝當期所得稅費用＋遞延所得稅費用（或－遞延所得稅收益）

　　以上就是關于資產負債表債務法的詳細介紹，更多與資產負債表債務法相關的內容，請繼續關注比網校，希望本文對你有所幫助。