經濟師學習課堂
發布時間：2022-04-01 11:17:20
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經濟師中級金融考點金融風險的管理
金融風險的管理
(一)內部控制的要素(整理經濟師中級金融考點金融風險的管理)
1.COSO在其《內部控制--整合框架》中正式提出內部控制由5項要素構成。
內部控制的5項構成要素：
(1)控制環境。
(2)風險評估。
(3)控制活動。
(4)信息與溝通。
(5)監督。
2.巴塞爾銀行監管委員會在頒布的《銀行內部控制系統的框架》中，提出商業銀行的內部控制系統包括：
(1)管理監督與控制文化。
(2)風險識別與評估。
(3)控制活動與職責劃分。
(4)信息與溝通、監管活動。
(5)錯誤糾正。(整理經濟師中級金融考點金融風險的管理)
3.中國銀行業監督管理委員會在《商業銀行內部控制評價試行辦法》中.認為商業銀行內部控制的5項要素是：
(1)內部控制環境。
(2)風險識別與評估。
(3)內部控制措施。
(4)監督評價與糾正。
(5)信息交流與反饋。
【例6>多選題】COSO在《內部控制--整合框架》中正式提出內部控制的構成要素有f)。
A.控制環境
B.風險評估
C.控制活動
D.風險報告
E.監督(整理經濟師中級金融考點金融風險的管理)
【答案】ABCE
【解析】本題考查內部控制的要素。COSO在《內部控制一整合框架》中正式提出內部控制由5項要素構成：控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通和監督。
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