陽邏會計培訓機構

發布時間：2022-03-17 19:23:51

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清算期間的壞賬損失的處理

【問】我是一家稅務師事務所的執業注冊稅務師，最近做一家企業的清算所得稅業務，清算企業由兩個股東成立清算組，自己說賬上的大額的其他應收款收不回來了，直接沖減了未分配利潤，這種作法對企業所得稅是沒有什么影響的，但涉及到清算個人所得稅。我想問一下，這種情況作為中介機構，應該如何把握?清算期間的壞賬損失，是否需要報批?

【解答】在企業清算中，企業如有大額應收款項收不回來，應先按照《財政部國家稅務總局關于企業資產損失稅前扣除政策的通知》(財稅[2009]57號)、《國家稅務總局關于印發〈企業資產損失稅前扣除管理辦法〉的通知》(國稅發[2009]88號)等有關規定，申請確認財產損失后，可以在計算企業清算所得中扣除。在此基礎上再按照個人所得稅有關規定計算個人所得稅。

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