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解讀財務盈利能力分析的評價指標

企業盈利能力分析是財務分析中的一項重要內容。盈利能力是指企業獲取利潤的能力，企業的盈利能力越強，則其給予股東的回報越高，企業價值越大。

1、核心指標

1)資本金利潤率=利潤總額/資本總額

又稱資本收益率，反映資本金的盈利能力

2)銷售凈利潤(營業凈利潤)=凈利潤/銷售收入

反映每1元收入實現多少凈利潤

3)營業利稅率=(利潤總額+銷售稅金)/營業收入

反映每1元營業收入實現多少利稅

4)成本費用利潤率=利潤總額/成本費用總額

考察企業成本費用與利潤的關系，說明1元成本實現多少利潤

5)資產報酬(收益)率(生產率比率)=(凈收益+利息費用+所得稅)/資產平均總額

考察企業運用全部資本的收益率，衡量資產運用效率的高低

6)邊際利潤率(臨界收益率)=1-變動成本率=邊際貢獻/銷售收入=單位邊際貢獻/銷售單價

邊際貢獻總額=銷售收入總額-變動成本總額

單位邊際貢獻=銷售單價-單位變動成本

考察邊際利潤變動對銷售利潤的影響程度

7)流動資產利潤率=利潤總額/流動資產平均占用額

考察流動資產占用與利潤的關系

8)固定資產利潤率=利潤總額/固定資產平均余額

考察固定資產占用與利潤的關系

9)凈收益與銷售額比率=(凈收益+利息費用)/銷售收入

反映每一單元獲得的收益額，說明企業獲利能力

10)所有者權益與銷售額比率=所有者收益/銷售收入

觀察每一單元銷售的資本實力

11)費用水平變動速度=(報告期費用水平-基期費用水平)/基期費用水平

考察企業費用水平變動趨勢

12)銷售成本、費用率=成本費用總額/銷售收入

考察每1元銷售收入耗費成本、費用多少

13)權益系數=資產總額/所有者權益總額=1/ 所有者權益總額/ 資產總額=1÷(1-負債比率)

考察資產總額是所有者權益的幾倍

14)權益報酬(收益)率=凈資產/所有者權益

是美國杜邦系統財務指標體系中最有代表性、綜合性的收益性指標。

考察投資取得的報酬

2、股份公司指標

1)普通股權益報酬率=(凈收益-優先股股利)/平均普通股權益

衡量普通股的獲利能力

2)普通股每股收益額=(凈收益-優先股股利)/普通股股數

反映普通股每股所獲盈利額

3)股票價格與收益比率=普通股每股市價/普通股每股收益額

反映每股市價相當于每股收益的倍數，衡量市價的合理性

4)每股股利=已分配普通股利總額/普通股股數

反映普通股每股獲利數

5)股利分派率=每股現金股利/每股收益額

考察企業分派的股利占每股凈收益的比例

6)證券收益率=利息(股息)+證券面值期末價格與期初價格之差/ 證券期初價格(證券持有期收益率)

反映投資者從證券投資中獲利的收益

7)股利與股票價格利率=每股股利/每股市價

反映每股現在價的獲利能力

8)股東權益比率=股東(所有者)權益總額/資產總額

反映所有者權益在總資產中的比重，衡量所有者權益的保障程度

9)收益與利息保障倍數(利息收益倍數)=營業利潤/利息費用

反映利潤對應付利息的保障程度

10)收益對優先股=凈收益+利息費用+所得稅

用作優先股分析

11)每股現金流量=(凈收益+折舊)/發行在外的普通股股數

反映每一普通股股本提供現金流量的情況

12)股利支付率=普通股每股股利/普通股每股利潤額

衡量普通股股利支付的程度

13)普通股本每股賬面價值=普通股權益/普通股本發行在外股數

在兼并破產情況下衡量企業股東權益情況

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