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核對(duì)同其他單位的往來(lái)賬項(xiàng)是否核對(duì)相符

賬賬相符，是指各種賬簿之間的核對(duì)相符，主要包括本單位各種賬簿之間的有關(guān)指標(biāo)應(yīng)該核對(duì)相符，本單位同其他單位的往來(lái)賬項(xiàng)應(yīng)該核對(duì)相符。具體方法如下：

1．看會(huì)計(jì)部門(mén)的總賬、明細(xì)賬與有關(guān)職能部門(mén)的賬、卡之間是否相符。

（1）現(xiàn)金、銀行存款日記賬余額應(yīng)該同總分類(lèi)賬有關(guān)賬戶(hù)的余額定期核對(duì)相符。

（2）己繳國(guó)庫(kù)的利潤(rùn)、稅金以及其他預(yù)算繳款應(yīng)該同征收機(jī)關(guān)按照規(guī)定的時(shí)間核對(duì)相符。

（3）會(huì)計(jì)部門(mén)的有關(guān)財(cái)產(chǎn)物資的明細(xì)分類(lèi)賬的余額應(yīng)該同財(cái)產(chǎn)物資保管部門(mén)和使用部門(mén)經(jīng)管的明細(xì)記錄的余額定期核對(duì)相符。

（4）各種有關(guān)債權(quán)、債務(wù)明細(xì)賬的余額應(yīng)當(dāng)經(jīng)常或定期同有關(guān)的債務(wù)人、債權(quán)人核對(duì)相符。

2．看總賬資產(chǎn)類(lèi)科目各種賬戶(hù)與負(fù)債、所有者權(quán)益類(lèi)科目各賬戶(hù)的余額合計(jì)數(shù)是否相符。即：

（1）總賬各賬戶(hù)借方發(fā)生額（或貸方發(fā)生額）=∑總賬各賬戶(hù)貸方發(fā)生額（或借方發(fā)生額）。

（2）總賬資產(chǎn)類(lèi)賬戶(hù)余額=∑總賬負(fù)債、所有者權(quán)益賬戶(hù)余額。

3．看總賬各賬與所轄明細(xì)賬戶(hù)的各項(xiàng)目之和是否相符。

（1）總分類(lèi)賬戶(hù)與其所屬的各個(gè)明細(xì)分類(lèi)賬戶(hù)之間的期初、期末余額應(yīng)相等。

（2）總分類(lèi)賬戶(hù)與其所屬的各個(gè)明細(xì)分類(lèi)賬戶(hù)之間本期發(fā)生額的合計(jì)數(shù)應(yīng)相等。

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