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現金的送存的程序及憑證編制

1.填寫現金送款簿

現金整理完后，出納員應根據整理后的金額填寫現金送款薄。現金送款簿一般一式四聯，*9聯為回單，由銀行簽章后作為送款單位的記帳依據；第二聯為銀行收入傳票，第三聯為收帳通知，第四聯由銀行出納留存作為底聯備查。出納員在填寫現金收款簿時，要按格式規定如實填寫有關內容，包括收款單位名稱、款項來源、開戶銀行、送款日期、科目帳號、送款金額的大、小寫及各券別的數量等。

2.送交存款

出納員按規定整理現金并填寫“現金送款簿”后，應將現金連同“現金送款簿”一起送交銀行柜臺收款員。在交款時，送款人必須同銀行柜臺收款員當面交接清點。經柜臺收款員清點無誤后，銀行按規定在“現金送款薄”上加蓋印章，并將“回單聯”退還給送款人，送款人在接到“回單聯”后應當即進行檢查，確認為本單位交款回單，而且銀行有關手續已經辦妥后即可離開柜臺。

3.記帳

交款人將現金送存銀行并取回“現金送款簿”（回單聯）后，財務部門根據“回單聯”填制現金付款憑證，其貸方科目自然為“現金”，其借方科目則為“銀行存款”，其會計分錄為：

借：銀行存款

貸：現金

如果現金不是由出納員匯總后送存銀行，而是由企業柜臺直接送存銀行，則財務部門根據“現金送款簿”（回單聯）編制銀行存款收款憑證，其借方科目為“銀行存款”，貸方科目為商品銷售收入等，會計分錄為：

借：銀行存款

貸：商品銷售收入等。

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