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現金日記賬中的對方科目

現金日記賬的對方科目

現金日記賬，是由出納人員根據現金收款憑證、現金付款憑證和銀行存款付款憑證（記錄從銀行提取現金的業務），按經濟業務發生的時間先后順序逐日逐筆進行登記的一種特種日記賬。

這句話應該是很多會計基礎書中都會提及的。其中所謂的收款憑證、付款憑證都是會計將原始單據進行會計處理后的記賬憑證了。而所謂的記賬憑證自然不僅僅是一級科目了，是要到末級方才明確賬務處理的。故對方科目自然應該按照分錄中的完整的科目細目反映，比如“應收賬款－大興模具廠”。

這樣說或許不好理解，但若結合銀行日記賬來理解就容易得多了。銀行日記賬是會計賬簿中必須登記的，當然登記的責任和現金日記賬一樣，是出納。但其中的會計憑證號的內容以及對方科目的內容和現金日記賬是一致的。

而現在很多單位都有記錄的按銀行戶頭登記的銀行存款明細賬（會計登記）在會計基礎工作的要求上非必須設立的明細賬。也就是說，在多個銀行存款賬戶存在的情況下，只要有登記銀行日記賬，明細賬是可以完全被日記賬替代的。而其中很重要的原因，就是在日記賬中可以反映銀行存款的會計處理，包括對方科目和會計憑證號，方便快速查找。

1.標題：為查詢年月+科目名稱+科目編碼+科目匯總表，標題下方是查詢起止日期。

2.余額：期初余額若在借方，則在借方欄中的期初余額顯示，若在貸方，則在貸方欄中的期初余額顯示，期末余額亦同。

3.當前查詢條件為當月的全部憑證，即選擇全部憑證（包括記賬憑證和未記賬憑證），憑證類別為全部，憑證號范圍為空時，才顯示期初余額、期末余額欄，否則只顯示發生額數據。

4.科目：為當前光標所在行的科目，月份為所選查詢月份。若查詢條件中按憑證號范圍查詢，則起止日期為查詢月份的起止日期；若查詢條件中按日期范圍查詢，則不顯示對方明細科目匯總表，并提示您未按月份范圍查詢，不能顯示對方科目匯總表。

5.當光標在科目匯總表的某一科目行上時，按〖詳細〗按鈕，則顯示對方明細科目匯總表。

6.表體：顯示當前查詢科目，即查詢憑證范圍內所有對方科目的發生數，借方欄顯示所選科目在借方的憑證數據，并按其對方科目進行匯總，貸方欄顯示所選科目在貸方的憑證數據，并按其對方科目進行匯總。

憑證張數：借方科目的憑證張數為所選科目在借方且對方科目為當前行科目的憑證數量，貸方科目的憑證張數為所選科目在貸方且對方科目為當前行科目的憑證數量。

7.累計：為查詢科目的借方累計和貸方累計。若查詢條件為已記賬憑證，則期初余額為查詢起止月份已記賬憑證數據的期初余額，期末余額按期初余額加減借貸方本期合計計算出來，本期合計為借貸方金額列的合計數（也可取科目匯總表當前行的借貸發生數），本年累計為該科目年初至上期的累計發生數加上本期合計計算得出。不論科目是否有外幣、數量，都只顯示本幣金額的數據。

借：管理費用300

借：制造費用-50

貸：原材料100

貸：燃料150

憑證結構可按兩借兩貸或一借三貸進行展開處理。

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