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清查核算庫存現(xiàn)金的方法

為了保證企業(yè)的現(xiàn)金做到賬款相符，應對庫存現(xiàn)金進行清查，以確定庫存現(xiàn)金的安全、完整。

現(xiàn)金的清查主要是采用實地盤點方法，內(nèi)容有：出納人員的每日的清點核對、賬款核對和清查小組定期或不定期的清查與核對。現(xiàn)金清查結束后，應根據(jù)清查的結果與現(xiàn)金日記賬核對的情況填制“庫存現(xiàn)金查點報告表”。“庫存現(xiàn)金查點報告表”應由清查人員和出納員共同簽章方能生效。

根據(jù)《企業(yè)會計制度》規(guī)定，每日終了結算現(xiàn)金收支、財產(chǎn)清查等發(fā)現(xiàn)的有待查明原因的現(xiàn)金短缺或溢余，應通過“待處理財產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損溢”賬戶核算。屬于現(xiàn)金短缺，應該按照實際短缺的金額借記“待處理財產(chǎn)損溢--待處理流動資產(chǎn)損溢”賬戶，貸記“現(xiàn)金”；屬于現(xiàn)金溢余，按照實際溢余的金額，應借記“現(xiàn)金”，貸記“待處理財產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損溢”賬戶。待查明原因后，對發(fā)生現(xiàn)金短缺處理是：如屬于應由責任人賠償?shù)牟糠郑栌洝捌渌麘湛?-應收現(xiàn)金短缺款（XX責任人）”或“現(xiàn)金”；屬于應由保險公司賠償?shù)牟糠郑栌洝捌渌麘湛?-應收保險賠款”；屬于無法查明的其他原因，根據(jù)管理權限，經(jīng)過批準后，借記“管理費用--現(xiàn)金短缺”。對發(fā)生現(xiàn)金溢余處理是：如屬于應支付給有關人員或單位的，貸記“其他應付款--應付現(xiàn)金溢余（XX個人或單位）”；屬于無法查明的其他原因的現(xiàn)金溢余，經(jīng)過批準后，貸記“營業(yè)外收入--現(xiàn)金溢余”。

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