中級會計課件機構

發布時間：2022-02-21 14:30:43

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中級會計職稱考試《財務管理》強化學習：現金收支管理

會計職稱考試《中級財務管理》　　第五章營運資金管理第二節現金管理

強化學習、現金收支管理

（一）現金周轉期

而現金周轉期，就是指介于公司支付現金與收到現金之間的時間段，也就是存貨周轉與應收賬款周期之和減去應付賬款周轉期。

現金周轉期＝存貨周轉期＋應收賬款周轉期－應付賬款周轉期

如果要減少現金周轉期，可以從以下方面著手：加快制造與銷售產成品來減少存貨周轉期；加速應收賬款的回收來減少應收賬款周轉期；減緩支付應付賬款來延長應付賬款周轉期。

（二）收款管理

1.收賬的流動時間

一個高效率的收款系統能夠使收款成本和收款浮動期達到最小，同時能夠保證與客戶匯款及其他現金流入來源相關的信息的質量。收款系統成本包括浮動期成本，管理收款系統的相關費用（例如銀行手續費）及第三方處理費用或清算相關費用。

收款浮動期是指從支付開始到企業收到資金的時間間隔。收款浮動期主要是紙基支付工具導致的，有下列三種類型；

（1）郵寄浮動期。

（2）處理浮動期。

（3）結算浮動期。

2.郵寄的處理

3.收款方式的改善

電子支付方式對比紙基支付方式是一種改進。

（三）付款管理

現金支出管理的主要任務是盡可能延緩現金的支出時間。當然，這種延緩必須是合理合法的。

1.使用現金浮游量

現金浮游量是指由于企業提高收款效率和延長付款時間所產生的企業賬戶上的現金余額和銀行賬戶上的企業存款余額之間的差額。

2.推遲應付款的支付

3.匯票代替支票

4.改進員工工資支付模式

5.透支

6.爭取現金流出與現金流入同步

7.使用零余額賬戶

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