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會計職稱考試《中級財務(wù)管理》復(fù)習(xí)：短期融資券

會計職稱考試《中級財務(wù)管理》第五章營運資金管理

知識點、短期融資券

一、短期融資券及其分類

短期融資券(以下簡稱融資券)，是由企業(yè)依法發(fā)行的無擔(dān)保短期本票。在我國，短期融資券是指企業(yè)依照《短期融資券管理辦法》的條件和程序在銀行間債券市場發(fā)行和交易的、約定在期限不超過1年內(nèi)還本付息的有價證券。中國人民銀行對融資券的發(fā)行、交易、登記、托管、結(jié)算、兌付進(jìn)行監(jiān)督管理。短期融資券按不同標(biāo)準(zhǔn)可作不同分類：

(1)按發(fā)行人分類，短期融資券分為金融企業(yè)的融資券和非金融企業(yè)的融資券。在我國，目前發(fā)行和交易的是非金融企業(yè)的融資券。

(2)按發(fā)行方式分類，短期融資券分為經(jīng)紀(jì)人承銷的融資券和直接銷售的融資券。非金融企業(yè)發(fā)行融資券一般采用間接承銷方式進(jìn)行，金融企業(yè)發(fā)行融資券一般采用直接發(fā)行方式進(jìn)行。

二、短期融資券的發(fā)行條件

(1)發(fā)行人為非金融企業(yè)，發(fā)行企業(yè)均應(yīng)經(jīng)過在中國境內(nèi)工商注冊且具備債券評級能力的評級機構(gòu)的信用評級，并將評級結(jié)果向銀行間債券市場公示。

(2)發(fā)行和交易的對象是銀行間債券市場的機構(gòu)投資者，不向社會公眾發(fā)行和交易。

(3)融資券的發(fā)行由符合條件的金融機構(gòu)承銷，企業(yè)不得自行銷售融資券，發(fā)行融資券募集的資金用于本企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營。

(4)對企業(yè)發(fā)行的融資券施行余額管理，待償還融資券余額不超過企業(yè)凈資產(chǎn)的40%。

(5)融資券采用實名記賬方式在中央國債登記結(jié)算有限公司(簡稱中央結(jié)算公司)登記托管，中央結(jié)算公司負(fù)責(zé)提供有關(guān)服務(wù)。

(6)融資券在債權(quán)債務(wù)登記日的次一工作日，即可以在全國銀行間債券市場的機構(gòu)投資人之間流通轉(zhuǎn)讓。

(三)短期融資券的發(fā)行程序

(1)公司作出發(fā)行短期融資券的決策；

(2)辦理發(fā)行短期融資券的信用評級；

(3)向有關(guān)審批機構(gòu)(中國人民銀行)提出發(fā)行申請；

(4)審批機關(guān)對企業(yè)提出的申請進(jìn)行審查和批準(zhǔn)；

(5)正式發(fā)行短期融資券，取得資金。

(四)發(fā)行短期融資券籌資的特點

(1)短期融資券的籌資成本較低。相對于發(fā)行公司債券籌資而言，發(fā)行短期融資券的籌資成本較低。

(2)短期融資券籌資數(shù)額比較大。相對于銀行借款籌資而言，短期融資券一次性的籌資數(shù)額比較大。

(3)發(fā)行短期融資券的條件比較嚴(yán)格。必須是具備一定信用等級的實力強的企業(yè)，才能發(fā)行短期融資券籌資。

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