海口中級職稱會計培訓
發布時間：2022-02-16 10:16:15
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中級會計職稱經濟法答疑精華：非居民企業
【例題·多選題】根據企業所得稅法律制度的規定，注冊地所在國與中國無稅收協定的非居民企業的下列所得中，適用10%稅率的有（ ）。
A.在中國境內未設立機構、場所，取得的來自中國境內的股息收入
B.在中國境內未設立機構、場所，取得的來自中國境內的利息收入
C.在中國境內未設立機構、場所，取得的來自中國境外的利息收入
D.在中國境內設立機構、場所，取得的來自中國境外的股息收入，該筆所得與其機構、場所無實際聯系
『正確答案』AB
『答案解析』本題考核企業所得稅的稅率。選項C：來自中國境外的利息收入，不需在我國繳納企業所得稅；選項D：來自中國境外的股息收入且該筆所得與其在中國的機構、場所無實際聯系，不需在我國繳納企業所得稅。
提問：
老師，D項為什么不對？它在中國有設立機構場所，為什么不征
回復：
非居民企業在中國境內設立了機構、場所的話，如果是境內所得都繳稅，如果是境外所得，只有與境內的機構場所有實際聯系才繳稅，選項D是境外的所得，與境內的機構場所沒有實際聯系，所以是不交稅的。
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