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中級會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法》知識點(diǎn)預(yù)習(xí)：違反證券法的法律責(zé)任

會(huì)計(jì)職稱考試《中級經(jīng)濟(jì)法》第四章 證券法律制度

知識點(diǎn)預(yù)習(xí)十九：違反證券法的法律責(zé)任

一、違反證券法的法律責(zé)任概述

1.違反證券法的法律責(zé)任的類型，包括民事責(zé)任、行政責(zé)任、刑事責(zé)任和經(jīng)濟(jì)法責(zé)任。

2.違反證券法規(guī)定，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)民事賠償責(zé)任和繳納罰款、罰金，其財(cái)產(chǎn)不足以同時(shí)支付時(shí)，先承擔(dān)民事賠償責(zé)任。

二、違反證券法的民事責(zé)任

（一）虛假陳述行為的民事責(zé)任

1.虛假陳述證券民事賠償案件，是指證券市場投資人以信息披露義務(wù)人違反法律規(guī)定，進(jìn)行虛假陳述并致使其遭受損失為由，而向人民法院提起訴訟的民事賠償案件。

2.投資人對虛假陳述行為人提起民事賠償?shù)脑V訟時(shí)效期間，根據(jù)下列不同情況分別起算：

（1）中國證監(jiān)會(huì)或其派出機(jī)構(gòu)公布對虛假陳述行為人作出處罰決定之日；

（2）財(cái)政部、其他行政機(jī)關(guān)以及有權(quán)作出行政處罰的機(jī)構(gòu)公布對虛假陳述行為人作出處罰決定之日；

（3）虛假陳述行為人未受行政處罰，但已被人民法院認(rèn)定有罪的，作出刑事判決生效之日；

（4）因同一虛假陳述行為，對不同虛假陳述行為人作出兩個(gè)以上行政處罰；或者既有行政處罰，又有刑事處罰的，以最先作出的行政處罰決定公告之日或者作出的刑事判決生效之日，為訴訟時(shí)效起算之日。

3.投資人以自己受到虛假陳述侵害為由，依據(jù)有關(guān)機(jī)關(guān)的行政處罰決定或者人民法院的刑事裁判文書，對虛假陳述行為人提起的民事賠償訴訟，符合《民事訴訟法》有關(guān)規(guī)定的，人民法院應(yīng)當(dāng)受理。虛假陳述證券民事賠償案件的被告，應(yīng)當(dāng)是虛假陳述行為人，包括：

（1）發(fā)起人、控股股東等實(shí)際控制人；

（2）發(fā)行人或者上市公司；

（3）證券承銷商；

（4）證券上市推薦人；

（5）會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所、資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)等專業(yè)中介服務(wù)機(jī)構(gòu)；

（6）上述（2）、（3）、（4）項(xiàng)所涉單位中負(fù)有責(zé)任的董事、監(jiān)事和經(jīng)理等高級管理人員以及（5）項(xiàng)中直接責(zé)任人；

（7）其他作出虛假陳述的機(jī)構(gòu)或者自然人。

4.虛假陳述證券民事賠償案件，由省、直轄市、自治區(qū)人民政府所在的市、計(jì)劃單列市和經(jīng)濟(jì)特區(qū)中級人民法院管轄。投資人對多個(gè)被告提起證券民事賠償訴訟的，按下列原則確定管轄：

（1）由發(fā)行人或者上市公司所在地有管轄權(quán)的中級人民法院管轄。

除外情形：當(dāng)事人不申請或者原告不同意追加，人民法院認(rèn)為確有必要追加的，應(yīng)當(dāng)通知發(fā)行人或者上市公司作為共同被告參加訴訟，但不得移送案件。

（2）對發(fā)行人或者上市公司以外的虛假陳述行為人提起的訴訟，由被告所在地有管轄權(quán)的中級人民法院管轄。

（3）僅以自然人為被告提起的訴訟，由被告所在地有管轄權(quán)的中級人民法院管轄。

人民法院受理以發(fā)行人或者上市公司以外的虛假陳述行為人為被告提起的訴訟后，經(jīng)當(dāng)事人申請或者征得所有原告同意后，可以追加發(fā)行人或者上市公司為共同被告。人民法院追加后，應(yīng)當(dāng)將案件移送發(fā)行人或者上市公司所在地有管轄權(quán)的中級人民法院管轄。

5.人民法院受理虛假陳述證券民事賠償案件后，受行政處罰當(dāng)事人對行政處罰不服申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟的，可以裁定中止審理。人民法院受理虛假陳述證券民事賠償案件后，有關(guān)行政處罰被撤銷的，應(yīng)當(dāng)裁定終結(jié)訴訟。

6.證券民事賠償案件的原告可以選擇單獨(dú)訴訟或者共同訴訟方式提起訴訟。

（二）其他禁止交易行為的民事責(zé)任

給投資者造成損失的，行為人應(yīng)當(dāng)依法承擔(dān)賠償責(zé)任。

（三）證券服務(wù)機(jī)構(gòu)的民事責(zé)任

1.投資咨詢機(jī)構(gòu)及其從業(yè)人員從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)有下列行為之一，給投資者造成損失的，依法承擔(dān)賠償責(zé)任：

（1）代理委托人從事證券投資；

（2）與委托人約定分享證券投資收益或者分擔(dān)證券投資損失；

（3）買賣本咨詢機(jī)構(gòu)提供服務(wù)的上市公司股票；

（4）利用傳播媒介或者通過其他方式提供、傳播虛假或者誤導(dǎo)投資者的信息；

（5）法律、行政法規(guī)禁止的其他行為。

2.證券服務(wù)機(jī)構(gòu)為證券的發(fā)行、上市、交易等證券業(yè)務(wù)活動(dòng)制作、出具審計(jì)報(bào)告、資產(chǎn)評估報(bào)告、財(cái)務(wù)顧問報(bào)告、資信評級報(bào)告或者法律意見書等文件，有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，給他人造成損失的，應(yīng)當(dāng)與發(fā)行人、上市公司承擔(dān)連帶賠償責(zé)任，但是能夠證明自己沒有過錯(cuò)的除外。

（四）證券公司的民事責(zé)任

1.證券公司承銷或者代理買賣未經(jīng)核準(zhǔn)擅自公開發(fā)行的證券，給投資者造成損失的，應(yīng)當(dāng)與發(fā)行人承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。

2.證券公司違反證券承銷業(yè)務(wù)規(guī)定的，給其他證券承銷機(jī)構(gòu)或者投資者造成損失的，依法承擔(dān)賠償責(zé)任。

3.證券公司違背客戶的委托買賣證券、辦理交易事項(xiàng)，或者違背客戶真實(shí)意思表示，辦理交易以外的其他事項(xiàng)，給客戶造成損失的，依法承擔(dān)賠償責(zé)任。

（五）收購人或其控股股東的民事責(zé)任

1.收購人或者收購人的控股股東利用上市公司收購損害被收購公司及其股東的合法權(quán)益的，給被收購公司及其股東造成損失的，依法承擔(dān)賠償責(zé)任。

2.收購人未按照證券法規(guī)定履行上市公司收購的公告、發(fā)出收購要約、報(bào)送上市公司收購報(bào)告書等義務(wù)或者擅自變更收購要約，給被收購公司及其股東造成損失的，依法承擔(dān)賠償責(zé)任。

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