黃石中級會計師補習班

發布時間：2022-02-15 09:34:05

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《中級財務管理》知識點分享：銷售百分比法與資金習性預測法總結

一、銷售百分比法

需要增加的資金=資產的增加負債的增加

=收入的增加*資產/銷售額-收入的增加*負債/銷售額

注意：比如：是基期，是預測期銷售額增長20%，那么在計算資產增加的時那個（收入的增加指的是，收入*20%），在計算負債增加時出資產的增加的收入一樣都乘以20%。

外部融資需要量：資產增加-負債增加-留存收益的增加（收入*銷售凈利率*留存收益率）

注意：在計算留存收益增加時收入*（1+20%）

【問】銷售額與收入一樣嗎？

【答】是一樣的。

【問】在計算資產增加與負債增加所用的收入為什么直接乘20%，而在計算留存收益那里的收入怎么就是，收入*（1+20%）有點不明白？

【答】資產和負債是累計數，本期發生的是本期增加額，年初已有資產和負債本年是可以繼續存在的。留存收益是預計凈利潤的留存額，凈利潤是期間發生數，預計凈利潤=預計銷售收入*銷售凈利率，是全部銷售收入產生的。

二、資金習性預測法

Y=a+bx

A，Y計算出來的是資金需要總量。

B，方法一、需要增加的資金=資金需要總量-上年的資金的占用總額（上年未的非敏感負債+所有者權益）

方法二、

需要增加的資金=增加的收入*變動資金系數

=B增量X

也就是：資金需要總量=資產（包括敏感資產+非敏感資產）-敏感負債

或者：非敏感資產+股東權益

C，外部融資需要量=

需要要增加的資金=資金需要總量-上年的資金的占用總額（上年未的非敏感負債+所有者權益）留存收益增加

也就是：銷售百分比法下，需要增加的資金與資金習性預測法下資金需要總量是一樣的對嗎？

【答復】兩種方法下需要增加的資金是一樣的，需要增加的資金=總資產增加額-敏感負債增加額。資金習性預測法下資金需要總量=總資產-敏感負債，這與需要增加的資金是不一樣的。

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