九江中級職稱考試培訓

發布時間：2022-02-12 08:20:53

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中級會計職稱《財務管理》知識點：資產風險

資產的風險及其衡量

1.（一）資產風險含義

資產的風險是資產收益率的不確定性，其大小可用資產收益率的離散程度來衡量，離散程度是指資產收益率的各種可能結果與預期收益率的偏差。

（二）風險的衡量

1.概率分布

所有可能結果出現的概率之和必定為1

一般隨機事件的概率是介于0與1

2.期望值

概率分布中的所有可能結果，以各自相應的概率為權數計算的加權平均值

3.離散程度

衡量風險的指標，主要有收益率的方差、標準差和標準離差率等。

（1）收益率的方差：

資產收益率的各種可能值與其期望值之間的偏離程度

（2）收益率的標準差

反映資產收益率的各種可能值與其期望值之間的偏離程度的指標，它等于方差的開方。

（3）收益率的標準離差率（V）

資產收益率的標準差與期望值之比。

【提示】標準差和方差都是絕對數，在預期收益率相等的情況下，標準差或方差越大，則風險越大；標準差或方差越小，則風險越小。不適用于比較具有不同預期收益率的資產的風險。

【提示】標準離差率是一個相對指標，它表示某資產每單位預期收益中所包含的風險的大小。一般情況下，標準離差率越大，資產的相對風險越大；標準離差率越小，資產的相對風險越小。可以用來比較預期收益率不同的資產之間的風險大小。

【結論】由于預期收益率是相等的，所以可以直接用標準離差來判斷風險；也可以用標準離差率來判斷風險。

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