中級會計師證網上課件
發布時間：2022-02-10 19:06:21
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中級會計職稱《經濟法》知識點：債券發行
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債券發行
公開發行程序
1.流程
2.分期發行
（1）公開發行公司債券，可以申請“一次核準，分期發行”。
（2）自證監會核準發行之日起，“12個月內完成首期發行”，剩余數量應當在“24個月”內發行完畢。
（3）公開發行公司債券的募集說明書自“最后簽署之日起6個月內”有效。
（4）采用分期發行方式的，發行人應當在后續發行中及時披露更新后的債券募集說明書，并在“每期”發行完成后“5個工作日”內報中國證監會“備案”。
非公開發行
1.對象：向合格投資者發行
【注意】發行人的董、監、高及持股比例超過5%的股東，可以參與本公司非公開發行公司債券的認購與轉讓，不受合格投資者資質條件的限制。
2.限制：不得采用廣告、公開勸誘和變相公開方式
3.人數：≤200人
4.評級：無強制要求
非公開發行公司債券是否進行信用評級由發行人確定，并在債券募集說明書中披露。
5.轉讓：僅限于合格投資者范圍內轉讓，轉讓后，持有同次發行債券的合格投資者合計不得超過200人。
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