揚州中級會計職稱輔導班
發布時間：2022-02-10 14:40:15
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中級會計考試《財務管理》知識點：現金收支日常管理
現金收支日常管理
1.現金周轉期
（1）經營周期：從取得存貨開始到銷售存貨并收回現金為止的時期。
經營周期＝存貨周轉期＋應收賬款周轉期
（2）現金周轉期就是指介于公司支付現金與收到現金之間的時間段。
現金周轉期
＝經營周期－應付賬款周轉期
＝存貨周轉期＋應收賬款周轉期－應付賬款周轉期
其中：
存貨周轉期＝存貨平均余額/每天的銷貨成本
應收賬款周轉期＝應收賬款的平均余額/每天的銷貨收入
應付賬款周轉期＝應付賬款的平均余額/每天的購貨成本
2.收款管理
3.付款管理
（1）現金支出管理的主要任務：盡可能延緩現金的支出時間。
（2）管理方法：使用現金浮游量、推遲應付款的支付、匯票代替支票、改進員工工資支付模式、透支、爭取現金流出與現金流入同步、使用零余額賬戶。
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