長沙中級會計職稱培訓班

發布時間：2022-02-10 11:40:40

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中級會計師《財務管理》知識點：短期借款

短期借款　　（一）短期借款的信用條件　　1.信貸額度　　（1）是可以借款的最高限額。　　（2）銀行不承擔必須支付全部信貸數額的義務。

2.周轉信貸協議　　（1）是銀行具有法律義務地承諾提供不超過某一最高限額的貸款協定。　　（2）在協定的有效期內，在最高限額內，銀行必須滿足企業任何時候提出的借款要求。　　（3）對貸款限額的未使用部分，企業通常要支付一筆承諾費。　　3.補償性余額　　（1）是一定比例的最低存款余額。　　（2）對銀行來說：有助于降低貸款風險。　　（3）對借款企業來說：提高了借款的實際利率，加重了企業負擔。

4.借款抵押　　（1）可作為抵押品的資產：應收賬款、存貨、應收票據、債券等。　　（2）抵押借款比例：　　比例：賬面價值的30%－90%　　影響比例高低的因素：抵押品的變現能力；銀行對風險的態度。　　5.償還條件　　（1）到期一次償還：會加重企業還款時的財務負擔，增加企業的拒付風險。　　（2）貸款期內定期等額償還：提高借款的實際利率。　　6.其他承諾：及時提供財務報表、保持適當的財務水平。

（二）短期借款的成本　　1.短期借款成本的高低主要取決于：貸款利率的高低和利息的支付方式　　2.收款法　　（1）到期向銀行支付利息　　（2）名義利率＝實際利率　　3.貼現法　　（1）貸款時就從本金里面扣除利息；到期還款時只償還本金。　　（2）可利用的貸款下降，并導致實際利率高于名義利率。

4.加息法　　（1）分期等額償還貸款時采用。　　（2）實際利率大約為名義利率的2倍。

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