唐山會計中級培訓班
發(fā)布時間：2022-02-10 09:59:36
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中級會計考試《財務管理》知識點：發(fā)行公司債券
發(fā)行公司債券 （一）發(fā)行債券的條件 （二）公司債券的種類 1.按是否記名，分為記名債券和無記名債券； 2.按是否能夠轉換成公司股權，分為可轉換債券與不可轉換債券； 3.按有無特定財產擔保，分為擔保債券和信用債券。 （三）公司債券發(fā)行的程序
（四）債券的償還 1.提前償還 （1）前提條件：契約中有允許提前償還的條款 （2）償還的價格一般要高于債券的面值，并隨到期日的臨近而逐漸下降； （3）資金有結余或預測利率下降時會提前贖回。 2.到期分批償還 （1）為不同編號或不同發(fā)行對象的債券確定了不同的到期日； （2）各自的發(fā)行價格和票面利率可能不同； （3）發(fā)行費用高，但是便于發(fā)行。 3.到期一次償還
（五）發(fā)行公司債券的籌資特點 1.一次籌資數(shù)額大——相對于銀行借款和融資租賃等債務籌資方式 2.募集資金的使用限制條件少——相對于銀行借款 3.資本成本負擔較高——相對于銀行借款 4.提高公司的社會聲譽
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