寶雞中級職稱網校
發布時間：2022-02-09 22:07:17
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中級會計《財務管理》知識點：?現金流量分析
現金流量分析
（一）獲取現金能力的分析
1.營業現金比率＝
2.每股營業現金凈流量＝
反映企業最大的分派股利能力，超過此限度，可能需要借款分紅。
3.全部資產現金回收率＝
（二）收益質量分析
1.凈收益營運指數＝經營凈收益/凈利潤
＝（凈利潤－非經營凈收益）/凈利潤
（1）非經營收益不反映公司的核心能力及正常的收益能力，可持續性較低，主要包括：
①處置固定資產收益（減損失）；②固定資產報廢收益（減損失）；③財務費用（抵減項）；④投資收益（減損失）；⑤遞延所得稅資產增加（減減少）。
（2）凈收益營運指數越小，非經營收益所占比重越大，收益質量越差。
2.現金營運指數＝經營活動現金流量凈額/經營所得現金
其中：經營所得現金＝經營活動凈收益＋非付現費用
現金營運指數＜1，說明收益質量不好：
（1）一部分收益尚未取得現金，停留在實物或債權形態（風險大于現金）；
（2）營運資金增加，反映企業為取得同樣的收益占用了更多的營運資金，取得收益的代價增加。
當有一天你通過中級會計職稱考試的時候，你會謝謝現在如此努力的你。所以，只有不斷努力，才能遇見更好的未來！
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