貴州中級會計考試培訓

發布時間：2022-02-09 19:25:32

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中級會計職稱財務管理知識點：營運資金詳解

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中級會計職場財務管理——營運資金詳解：

一、營運資金的概念和特點

1.營運資金是流動資產減去流動負債后的余額。

2.特點

（1）營運資金的來源具有多樣性；

（2）營運資金的數量具有波動性；

（3）營運資金的周轉具有短期性；

（4）營運資金的實物形態具有變動性和易變現性；

二、營運資金的管理原則

1.滿足合理的資金需求——營運資金管理的首要任務。

2.提高資金使用效率。

3.節約資金使用成本。

4.保持足夠的短期償債能力。

三、營運資金管理策略

1.流動資產的投資策略

（1）緊縮的流動資產投資策略

①含義：維持低水平的流動資產與銷售收入的比率。

②特點：低持有成本、高風險、高收益。

（2）寬松的流動資產投資策略

①含義：維持高水平的流動資產與銷售收入的比率。

②特點：高持有成本、低風險、低收益。

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