滄州中級會計師輔導班

發布時間：2022-02-09 19:12:48

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中級會計職稱財務管理知識點：目標現金余額的確定

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中級會計職稱財務管理——目標現金余額的確定：

（一）成本模型

1.決策標準：最優的現金持有量是使得現金持有成本最小化的持有量。

2.成本項目

（1）機會成本：持有一定現金余額喪失的再投資收益；現金持有量越大，機會成本越大，反之就越小。

（2）管理成本：是一種固定成本，在一定范圍內與現金持有量無明顯比例關系。

（3）短缺成本：包括直接損失和間接損失；與現金持有量負相關。

3.注意：現金持有成本還包括轉換成本（又叫交易成本），但是在成本模型中不考慮該成本。

（二）存貨模型

1.標準：機會成本和交易成本之和最小時的現金持有量，即最佳現金持有量

①此時：機會成本＝交易成本

②機會成本＝現金持有量/2×機會成本率

③交易成本：每次交易成本固定且現金使用量確定的前提下，現金交易成本與持有量成反比。

2.相關總成本

＝機會成本＋交易成本

＝（C/2）×K＋（T/C）×F

（三）隨機模型

1.隨機模型又稱米勒—奧爾模型，是通過現金波動的最高控制線、最低控制線和現金回歸線進行現金控制的模型。

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