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發(fā)布時間：2022-02-09 18:33:24煙臺中級會計職稱網(wǎng)校，正保和東奧都可以，個人更喜歡正保會計網(wǎng)校。
中級會計職稱財務(wù)管理預(yù)習(xí)知識點：營運資金管理概述
營運資金管理概述
一、營運資金的概念和特點
1.營運資金是流動資產(chǎn)減去流動負債后的余額。
2.特點
（1）營運資金的來源具有多樣性；
（2）營運資金的數(shù)量具有波動性；
（3）營運資金的周轉(zhuǎn)具有短期性；
（4）營運資金的實物形態(tài)具有變動性和易變現(xiàn)性；
二、營運資金的管理原則
1.滿足合理的資金需求——營運資金管理的首要任務(wù)。
2.提高資金使用效率。
3.節(jié)約資金使用成本。
4.保持足夠的短期償債能力。
三、營運資金管理策略
1.流動資產(chǎn)的投資策略
（1）緊縮的流動資產(chǎn)投資策略
①含義：維持低水平的流動資產(chǎn)與銷售收入的比率。
②特點：低持有成本、高風(fēng)險、高收益。
（2）寬松的流動資產(chǎn)投資策略
①含義：維持高水平的流動資產(chǎn)與銷售收入的比率。
②特點：高持有成本、低風(fēng)險、低收益。
2.流動資產(chǎn)的融資策略
基礎(chǔ)：流動資產(chǎn)與流動負債的分類
流動資產(chǎn)分為永久性流動資產(chǎn)和波動性流動資產(chǎn)；
流動負債分為臨時性流動負債和自發(fā)性流動負債。
（1）期限匹配融資策略
①含義：永久性流動資產(chǎn)和非流動資產(chǎn)以長期融資方式融通，波動性流動資產(chǎn)用短期來源融通。
②圖示
波動性流動資產(chǎn) ← 短期來源
永久性流動資產(chǎn)、非流動資產(chǎn) ← 長期來源
（2）保守融資策略
①含義：長期融資支持非流動資產(chǎn)、永久性流動資產(chǎn)和部分波動性流動資產(chǎn)。
②圖示
③特點：融資成本高，收益低
（3）激進融資策略
①含義：以長期負債、自發(fā)性負債和股東權(quán)益資本為所有的非流動資產(chǎn)融資，僅對一部分永久性流動資產(chǎn)使用長期融資方式融資。
②圖示
③特點：融資成本低，收益高
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