濟南中級會計職稱輔導班
發布時間：2022-02-09 15:17:29
中級會計職稱備考干貨
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中級會計職稱財務管理預習知識點：短期借款
短期借款
（一）短期借款的信用條件
1.信貸額度
（1）是可以借款的最高限額。
（2）銀行不承擔必須支付全部信貸數額的義務。
2.周轉信貸協議
（1）是銀行具有法律義務地承諾提供不超過某一最高限額的貸款協定。
（2）在協定的有效期內，在最高限額內，銀行必須滿足企業任何時候提出的借款要求。
（3）對貸款限額的未使用部分，企業通常要支付一筆承諾費。
3.補償性余額
（1）是一定比例的最低存款余額。
（2）對銀行來說：有助于降低貸款風險。
（3）對借款企業來說：提高了借款的實際利率，加重了企業負擔。
4.借款抵押
（1）可作為抵押品的資產：應收賬款、存貨、應收票據、債券等。
（2）抵押借款比例：
比例：賬面價值的30%－90%
影響比例高低的因素：抵押品的變現能力；銀行對風險的態度。
5.償還條件
（1）到期一次償還：會加重企業還款時的財務負擔，增加企業的拒付風險。
（2）貸款期內定期等額償還：提高借款的實際利率。
6.其他承諾：及時提供財務報表、保持適當的財務水平。
（二）短期借款的成本
1.短期借款成本的高低主要取決于：貸款利率的高低和利息的支付方式
2.收款法
（1）到期向銀行支付利息
（2）名義利率＝實際利率
3.貼現法
（1）貸款時就從本金里面扣除利息；到期還款時只償還本金。
（2）可利用的貸款下降，并導致實際利率高于名義利率。
4.加息法
（1）分期等額償還貸款時采用。
（2）實際利率大約為名義利率的2倍。
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