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中級(jí)會(huì)計(jì)職稱財(cái)務(wù)管理預(yù)習(xí)知識(shí)點(diǎn)：現(xiàn)金收支日常管理

現(xiàn)金收支日常管理

（一）現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期

1.現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期＝存貨周轉(zhuǎn)期＋應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期－應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期＝經(jīng)營(yíng)周期－應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期

其中：

2.減少現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期的途徑

（1）加快制造與銷售產(chǎn)成品——減少存貨周轉(zhuǎn)期；

（2）加速應(yīng)收賬款的回收——減少應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期；

（3）減緩支付應(yīng)付賬款——延長(zhǎng)應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期。

（二）收款管理

高效率的收款系統(tǒng)能夠使收款成本和收款浮動(dòng)期達(dá)到最小，同時(shí)能夠保證與客戶匯款及其他現(xiàn)金流入來(lái)源相關(guān)的信息的質(zhì)量。

1.收款成本

（1）浮動(dòng)期成本

（2）管理收款系統(tǒng)的相關(guān)費(fèi)用（例如銀行手續(xù)費(fèi)）

（3）第三方處理費(fèi)用或清算相關(guān)費(fèi)用

（4）機(jī)會(huì)成本：在獲得資金之前，收款在途項(xiàng)目使企業(yè)無(wú)法利用這些資金，會(huì)產(chǎn)生機(jī)會(huì)成本。

2.收賬浮動(dòng)期：從支付開(kāi)始到企業(yè)收到資金的時(shí)間間隔，紙基支付工具導(dǎo)致。

（1）郵寄浮動(dòng)期：從付款人寄出支票到收款人或其處理系統(tǒng)收到支票的時(shí)間間隔；

（2）處理浮動(dòng)期：是指支票的接受方處理支票和將支票存入銀行以收回現(xiàn)金所花的時(shí)間；

（3）結(jié)算浮動(dòng)期：通過(guò)銀行系統(tǒng)進(jìn)行支票結(jié)算所需的時(shí)間。

3.電子支付方式的好處

（1）結(jié)算時(shí)間和資金可用性可以預(yù)計(jì)；

（2）支付具有靈活性，不受人工干擾；

（3）客戶的匯款信息可與支付同時(shí)傳送，更容易更新應(yīng)收賬款；

（4）減少或消除收款浮動(dòng)期，降低了收款成本，收款過(guò)程更容易控制，并且提高了預(yù)測(cè)精度。

（三）付款管理——合理合法的延緩現(xiàn)金的支出時(shí)間

1.使用現(xiàn)金浮游量（企業(yè)賬戶上的現(xiàn)金余額和銀行賬戶上的企業(yè)存款余額之間的差額）

2.推遲應(yīng)付款的支付

3.匯票代替支票（承兌匯票并不是見(jiàn)票即付，可以在銀行保持較低現(xiàn)金余額）

4.改進(jìn)員工工資支付模式（專設(shè)工資賬戶，通過(guò)銀行向職工支付工資）

5.透支（實(shí)際上是銀行向企業(yè)提供的信用）

6.爭(zhēng)取現(xiàn)金流出與現(xiàn)金流入同步（降低交易性現(xiàn)金余額、減少有價(jià)證券轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金的次數(shù)）

7.使用零余額賬戶（只在主賬戶保持一定的安全儲(chǔ)備，子賬戶不需要保持安全儲(chǔ)備）

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