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赤峰中級會計職稱培訓哪里好

發布時間:2022-02-07 12:49:01
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中級會計實務知識點:合同負債的計稅基礎

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知識點:合同負債的計稅基礎

企業在收到客戶預付的款項時,因不符合收入確認條件,會計上將其確認為合同負債。稅法中對于收入的確認原則一般與會計規定相同,即會計上未確認收入時,計稅時一般亦不計入應納稅所得額,該部分經濟利益在未來期間計稅時可予稅前扣除的金額為0,計稅基礎等于賬面價值。

某些情況下,因不符合會計準則規定的收入確認條件未確認為收入的預收款項,按照稅法規定應計入當期應納稅所得額時,有關合同負債的計稅基礎為0,即因其產生時已經計算交納所得稅,未來期間可全額稅前扣除。

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