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發(fā)布時間：2021-12-28 13:43:20
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注稅《稅務(wù)代理實務(wù)》練習(xí)題：納稅處理
多選題
某商業(yè)企業(yè)填列《企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）》表時，就以下事項進(jìn)行相應(yīng)的納稅處理，其中正確的有（ ）。
A、企業(yè)發(fā)生的訴訟費不得在稅前扣除，計入營業(yè)外支出
B、發(fā)生的研究開發(fā)費用100萬元，因為可以加計扣除，所以，計入第5行管理費用150萬元
C、銷售部門折舊費50萬元計入第4行銷售費用
D、銷售商品發(fā)生的包裝費30萬元計入第4行銷售費用
E、商品購入時發(fā)生的正常損失計入第4行銷售費用
【正確答案】CD
【答案解析】選項A，訴訟費可以在稅前扣除，會計處理時計入管理費用；選項B，研究開發(fā)費用可以加計扣除，但加計部分不計入管理費用，而是在表20行加計扣除中填列；選項E，商品購入時發(fā)生的正常損失不做特別處理，只是相當(dāng)于提高了購入貨物的單價而已。
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