稅務師培訓北京班
發布時間：2021-12-27 14:50:31
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注冊稅務師考試《稅務代理實務》練習題：會計分錄
單選題
1、4月，增值稅一般納稅人企業甲公司，初次購入一臺增值稅稅控系統專用設備，支付不含稅價款元，增值稅稅款510元，取得增值稅專用發票。下列相關會計分錄，正確的是（ ）。
A、借：固定資產
應交稅費應交增值稅（進項稅額） 510
貸：銀行存款
B、借：應交稅費應交增值稅（減免稅款）
貸：遞延收益
C、借：固定資產
應交稅費應交增值稅（減免稅款） 510
貸：銀行存款
D、借：固定資產
應交稅費應交增值稅（進項稅額） 510
貸：應交稅費應交增值稅（減免稅款）
【正確答案】 B
【答案解析】
初次購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用允許在增值稅應納稅額中全額抵減，相關的會計分錄為：
①購入時：
借：固定資產
貸：銀行存款（應付賬款）
②按規定抵減的增值稅應納稅額
借：應交稅費應交增值稅（減免稅款）
貸：遞延收益
③按期計提折舊
借：管理費用等
貸：累計折舊
借：遞延收益
貸：管理費用等
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