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延期交貨客戶罰款怎么做帳

首先要知道，無論是以貨幣形式受罰，還是以產(chǎn)品代罰款，這筆罰款損失在賬務(wù)處理上屬于營業(yè)外支出。

以產(chǎn)品代罰款，要作為視同銷售繳納增值稅（假如你公司是一般納稅人）

假如該批產(chǎn)品成本價是B，平均售價是A：

借：營業(yè)外支出 B+A*16%

貸：產(chǎn)成品 B

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷項稅）A*16%

這筆分錄既不會造成存貨虛增，又符合稅法。但分錄最好附上對方公司罰款收據(jù)或罰款文件作為原始憑據(jù)。

行政罰款是否應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額

交通違章罰款屬于行政性質(zhì)的罰款，不能在計算應(yīng)納稅所得額時予以扣除。一般來講，對于企業(yè)因經(jīng)濟事項而支付的罰款可以在稅前扣除，但由于違反相關(guān)法律或行政規(guī)定等而支付的罰款不能在稅前扣除，應(yīng)按規(guī)定調(diào)增應(yīng)納稅所得額。

《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》（國稅發(fā)[2000]084號）第六條第（二）項規(guī)定，在計算應(yīng)納稅所得額時，因違反法律、行政法規(guī)而交付的罰款、罰金、滯納金不得扣除。

上述084號文第五十六條規(guī)定：“納稅人按照經(jīng)濟合同規(guī)定支付的違約金（包括銀行罰息）、罰款和訴訟費可以扣除?！?/p>

企業(yè)受到行政機關(guān)處罰，支付的罰款應(yīng)通過“營業(yè)外支出”科目核算。

《企業(yè)會計準則——會計科目和主要賬務(wù)處理》規(guī)定，營業(yè)外支出“核算企業(yè)發(fā)生的各項營業(yè)外支出，包括非流動資產(chǎn)處置損失、非貨幣性資產(chǎn)交換損失、債務(wù)重組損失、公益性捐贈支出、非常損失、盤虧損失等?！?/p>

企業(yè)接到處罰決定書后，應(yīng)根據(jù)《行政處罰決定書》決定的罰款金額和實際繳納的罰款金額進行會計核算，支付罰款時：

借：營業(yè)外支出——罰款

貸：銀行存款、庫存現(xiàn)金等

被處行政罰款的當事企業(yè)，應(yīng)在年度財務(wù)報告的附注中對罰款事項及金額進行披露。

延期交貨客戶罰款怎么做帳？首先要知道，無論是以貨幣形式受罰，還是以產(chǎn)品代罰款，這筆罰款損失在賬務(wù)處理上屬于營業(yè)外支出。以產(chǎn)品代罰款，要作為視同銷售繳納增值稅（假如你公司是一般納稅人）。

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