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代扣代繳個人所得稅分錄怎么做

一、工資計提時：

借：管理費用/銷售費用/開發成本（等）

貸：應付職工薪酬

二、發放時，代扣代繳個人所得稅：

借：應付職工薪酬

貸：應交稅費-應交個人所得稅（代扣工資個人所得稅）

庫存現金/銀行存款（此時職工到手的就是已經扣除個稅的工資了）

三、繳納個人所得稅時：

借：應交稅費-應交個人所得稅（代扣工資個人所得稅）

貸：銀行存款

擴展資料：扣繳義務人向個人支付下列所得，應代扣代繳個人所得稅：

（一）工資、薪金所得；

（二）對企事業單位的承包經營、承租經營所得；

（三）勞務報酬所得；

（四）稿酬所得；

（五）特許權使用費所得；

（六）利息、股息、紅利所得；

（七）財產租賃所得；

（八）財產轉讓所得；

（九）偶然所得；

（十）經國務院財政部門確定征稅的其他所得。

企業從應付職工薪酬中扣除的各種款項會計處理

（一）企業按照有關規定向職工支付工資、獎金、津貼等，借記"應付職工薪酬"，貸記“銀行存款”、“庫存現金”等科目。

企業從應付職工薪酬中扣還的各種款項（代墊的家屬藥費、個人所得稅等）， 借記本科目，貸記“其他應收款”、“應交稅費——應交個人所得稅”等科目。

企業向職工支付職工福利費，借記本科目，貸記“銀行存款”、“庫存現金”科目。

企業支付工會經費和職工教育經費用于工會運作和職工培訓，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。

企業按照國家有關規定繳納社會保險費和住房公積金，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。

企業因解除與職工的勞動關系向職工給予的補償，借記本科目，貸記“銀行存款”、“庫存現金”等科目。

（二）計提比例：

醫療保險費：10% (注意：各地的繳納比率是有差別的，如上海是：12%）

養老保險費：12% (注意：各地的繳納比率是有差別的，如上海是：22%）

失業費：2% (注意：各地的繳納比率是有差別的，如上海是：2%）

工傷保險：1% (注意：各地的繳納比率是有差別的，如上海是：0.5%）

生育保險：見工傷保險即可。

住房公積金：10.5% (注意：各地的繳納比率是有差別的，如上海是：7%）

工會經費：2%

職工教育經費：2.5%

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