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期末留抵稅額什么意思

指當(dāng)?shù)譀]有抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，期末核算一般納稅人的應(yīng)納增值稅稅額時(shí)，本期的進(jìn)項(xiàng)稅額大于本期的銷項(xiàng)稅額，差額便是期末留抵稅額，這部分差額是可以放到下期繼續(xù)抵扣增值稅銷項(xiàng)稅額。

當(dāng)期交納的增值稅=當(dāng)期增值稅銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額-上期末留抵額

進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)本期抵扣不完成負(fù)數(shù)，留到下期進(jìn)行抵扣。

舉例說明：

某企業(yè)這個(gè)月銷項(xiàng)稅額是9500.00，但是進(jìn)項(xiàng)稅額是10000.00，所以這個(gè)月就可以不用交增值稅，還有500.00可以作為留抵稅額，下個(gè)月進(jìn)行抵扣。

留抵稅額可以多長時(shí)間

增值稅一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，必須自該專用發(fā)票開具之日起9O日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，并在認(rèn)證當(dāng)月的納稅申報(bào)期申報(bào)抵扣，否則不予抵扣。

"留抵稅額"可以一直向以后的納稅期結(jié)轉(zhuǎn)，甚至可以結(jié)轉(zhuǎn)到納稅人的注銷的時(shí)候，沒有規(guī)定幾個(gè)月一定要抵完。

留抵稅額：一般是指納稅人當(dāng)月的進(jìn)項(xiàng)稅額多于銷項(xiàng)稅額后產(chǎn)生的未抵扣稅額，可在下個(gè)月繼續(xù)抵扣。

如有期末留抵稅額，則本期不繳納增值稅。

當(dāng)期期末留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額時(shí)

當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額

當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額

當(dāng)期期末留抵稅額>當(dāng)期免抵退稅額時(shí)

當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額

當(dāng)期免抵稅額=0

根據(jù)新修訂的《增值稅暫行條例》第四條的規(guī)定，增值稅一般納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項(xiàng)稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額。

應(yīng)納稅額計(jì)算公式：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

因當(dāng)期銷項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額不足抵扣時(shí)，其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。

進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣沒有期限規(guī)定，當(dāng)期沒有抵扣完，可以在下一期繼續(xù)抵扣.如果企業(yè)直到注銷都沒有抵扣完，可以將未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)入存貨成本，在清算所得稅時(shí)扣除。

作為一般納稅人，當(dāng)月購進(jìn)貨物多，進(jìn)項(xiàng)稅也就多，庫存商品也就多.如果當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)，就會(huì)出現(xiàn)留抵稅金，同時(shí)也會(huì)有相應(yīng)多的庫存商品.如果只有留抵稅金而沒有實(shí)際庫存，則涉嫌貨物已發(fā)出但未計(jì)提銷售，有逃稅現(xiàn)象。

進(jìn)項(xiàng)稅留抵

本月進(jìn)項(xiàng)有留抵，賬務(wù)不必作多交增值稅處理，僅是賬務(wù)的處理的話.則不用處理進(jìn)項(xiàng)稅。

留抵稅金是累計(jì)的，可以用以后月份的銷項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣，沒有時(shí)間的限制。

已認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅沒發(fā)生銷項(xiàng)稅，是可以留抵到下個(gè)月用銷項(xiàng)稅減去前一個(gè)月的進(jìn)項(xiàng)稅合計(jì)。

期末留抵稅額什么意思?關(guān)于這個(gè)問題小編做了以上分析與總結(jié)，大家都清楚了嗎?期末留抵稅額是一般納稅人本月銷項(xiàng)稅小于進(jìn)項(xiàng)稅的金額.不用交稅，這個(gè)金額到了下月就是上期留抵稅額.期末留抵稅額通俗易懂地說就是下月可以少交的稅金。

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