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收到其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金如何填寫

收到的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金

＝營業(yè)外收入相關明細本期貸方發(fā)生額＋其他業(yè)務收入相關明細本期貸方發(fā)生額＋其他應收款相關明細本期貸方發(fā)生額＋其他應付款相關明細本期貸方發(fā)生額＋銀行存款利息收入（公式一）

具體*作中，由于是根據(jù)兩大主表和部分明細賬簿編制現(xiàn)金流量表，數(shù)據(jù)很難精確，該項目留到最后倒擠填列，計算公式是：

收到的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金（公式二）

＝補充資料中“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”－{（1+2）-(4+5+6+7) }

收回投資收到的現(xiàn)金和取得投資收益收到的現(xiàn)金的區(qū)別

一、 具體核算內容：

(一) 收回投資收到的現(xiàn)金

本項目反映企業(yè)出售、轉讓或到期收回除現(xiàn)金等價物以外的交易性金融資產(chǎn)、持有至到期投資、可供出售金融資產(chǎn)、長期股權投資等而收到的現(xiàn)金.不包括債權性投資收回的利息、收回的非現(xiàn)金資產(chǎn)，以及處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額.債權性投資收回的本金，在本項目反映，債權性投資收回的利息，不在本項目中反映，而在"取得投資收益所收到的現(xiàn)金"項目中反映.處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額單設項目反映.本項目可以根據(jù)"交易性金融資產(chǎn)"、"持有至到期投資"、"可供出售金融資產(chǎn)"、"長期股權投資"、"庫存現(xiàn)金"、"銀行存款"等科目的記錄分析填列。

(二) 取得投資收益收到的現(xiàn)金

本項目反映企業(yè)因股權性投資而分得的現(xiàn)金股利，因債權性投資而取得的現(xiàn)金利息收入.股票股利由于不產(chǎn)生現(xiàn)金流量，不在本項目中反映;包括在現(xiàn)金等價物范圍內的債券性投資，其利息收入在本項目中反映.本項目可以根據(jù)"應收股利"、"應收利息"、"投資收益"、"庫存現(xiàn)金"、"銀行存款"等科目的記錄分析填列。

二、 核算內容分析

(一) 收回投資收到的現(xiàn)金

1、 交易性金融資產(chǎn)、可供出售金融資產(chǎn)在出售時收到的現(xiàn)金：不論是本金還是投資收益均應列示在本項目中。

2、 持有至到期投資在轉讓或到期收回時收到的現(xiàn)金：如果包含利息收入，應將利息金額列示在"取得投資收益收到的現(xiàn)金"中，否則應全額列示在本項目中。

3、 長期股權投資在轉讓時收回的現(xiàn)金：如果包含股利收入，應將現(xiàn)金股利列示在"取得投資收益收到的現(xiàn)金"中，否則應全額列示在本項目中。

(二) 取得投資收益收到的現(xiàn)金

1、 權益性投資(長期股權投資和其他股票投資)收到的現(xiàn)金股利。

2、 債權性(持有至到期投資)投資收到的現(xiàn)金利息。

(三) 特別說明的事項

1、 既然是"取得投資收益收到的現(xiàn)金"肯定是只列示"投資收益"產(chǎn)生的現(xiàn)金了。

2、 股票股利不涉及現(xiàn)金流動，所以和現(xiàn)金流量表沒有關系。

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