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小微企業年度所得稅怎么報

小微企業年度所得稅申報，在填報預繳申報表時，以下兩個方面應當重點關注：

一是關注"應納稅所得額"和"減免所得稅額"兩個項目的填報."應納稅所得額"是判斷企業是否符合小型微利企業條件和分檔適用"減半再減半""減半征稅"等不同政策的最主要指標，這個行次一定要確保填寫無誤."減免所得稅額"是指企業享受普惠性所得稅減免政策的減免所得稅金額，這個行次體現了企業享受稅收優惠的直接成效.企業所得稅實行核定應納所得稅額征收的企業，如果符合小型微利企業條件的，其稅收減免不通過填報納稅申報表的方式實現，而是通過直接調減定額的方式實現.但是，這些企業應在納稅申報表中根據稅務機關核定時的情況，正確選擇填報"小型微利企業"項目。

二是關注預繳申報表中新增"按季度填報信息"部分有關項目的填報."按季度填報信息"整合了除應納稅所得額以外的小型微利企業條件指標，其數據填報質量直接關系著小型微利企業判斷結果的準確與否。

因此，所有企業均需要準確填寫該部分內容.對于查賬征收企業和核定應稅所得率征收的企業，按季度預繳的，應在申報預繳當季度稅款時，填報"按季度填報信息"的全部項目;按月度預繳的，僅在申報預繳當季度最后一個月的稅款時，填報"按季度填報信息"的全部項目。

"按季度填報信息"中的"小型微利企業"項目，是對企業是否為小型微利企業的判斷結果的展示.除企業所得稅實行核定應納所得稅額征收方式的企業外，其他企業需要根據本期及以前各期納稅申報表中的"從業人數""資產總額"等項目的填報情況，結合本期納稅人申報表中"應納稅所得額"和"國家限制或禁止行業"的填報情況進行綜合判斷。

繳納年度所得稅的分錄

1、應補交企業所得稅：

借：以前年度損益調整

貸：應交稅費-應交企業所得稅

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調整

借：應交稅費-應交企業所得稅

貸：銀行存款

2、若是多交企業所得稅的，一般留下抵減下年的企業所得稅：

借：應交稅費-應交企業所得稅

貸：以前年度損益調整

借：以前年度損益調整

貸：利潤分配-未分配利潤

所得稅匯算清繳會計分錄怎么做?

答：企業所得稅匯算清繳補繳稅額要通過"以前年度損益調整"科目核算。

通過匯算清繳，用全年應交所得稅減去已預交稅額，得到的數額如果是正數，代表企業應補繳稅額，分錄如下：

借：以前年度損益調整

貸：應交稅費-應交所得稅

繳納此匯算清繳稅款時，分錄如下：

借：應交稅費-應交所得稅

貸：銀行存款

調整未分配利潤，分錄如下：

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調整

如果是負數，代表企業多繳稅額，分錄如下：

借：應交稅費-應交所得稅

貸：以前年度損益調整

調整未分配利潤，分錄如下：

借：以前年度損益調整

貸：利潤分配-未分配利潤

小編在本文解答了小微企業年度所得稅怎么報!繳納年度所得稅的分錄，所得稅匯算清繳會計分錄怎么做的問題，也為你講解了它們的概念，相信你看完對這個問題已經有了答案.我們一定要留意國家政策的更新，大家有興趣，可以咨詢會計在線答疑老師，一起討論學習。

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