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本月有預(yù)繳地稅要怎么計提稅費

根據(jù)企業(yè)會計制度的規(guī)定，交上個月的國稅和地稅及附加稅會計分錄如下：

1、計算應(yīng)交增值稅（銷項稅額）時：

借：銀行存款或應(yīng)收帳款等

貸：主營業(yè)務(wù)收入等

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

2、計算應(yīng)交消費稅時：

借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加等

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交消費稅

3、計算應(yīng)交營業(yè)稅時：

借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加等

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交營業(yè)稅

4.計算應(yīng)交城市維護建設(shè)稅時：

借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加等

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交城市維護建設(shè)稅

5、計算應(yīng)交教育費附加時：

借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加等

貸：其他應(yīng)交款——應(yīng)交教育費附加

6、計算應(yīng)交資源稅時：

借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加等

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交資源稅

7、計算應(yīng)交的其他附加或者地方政府性收費時：

借：管理費用等

貸：其他應(yīng)交款——應(yīng)交****費根據(jù)你企業(yè)應(yīng)當(dāng)交納的稅種，選擇使用。

預(yù)繳增值稅的賬務(wù)處理

交納增值稅分兩種情況：正常交：即本月增值稅在下月10日前交;預(yù)交：即本月預(yù)交一次，下月10日前結(jié)清.預(yù)交增值稅通過"已交稅金"核算，正常交納增值稅通過"未交增值稅"核算：

①如果2003年5月16日預(yù)交本月增值稅10元，則會計處理是：

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(已交稅金) 10

貸：銀行存款10

5月31日，已知本月銷項稅額為100元，進項稅額為85元，則本月應(yīng)交增值稅15元;因已預(yù)交10元，下月初尚需交5元，賬務(wù)處理是

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 5

貸：應(yīng)交稅金--未交增值稅5

6月10日前交納時：

借：應(yīng)交稅金--未交增值稅5

貸：銀行存款5

②如果2003年5月16日預(yù)交本月增值稅10元，則會計處理是：

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(已交稅金) 10

貸：銀行存款10

5月31日，已知本月銷項稅額為92元，進項稅額為85元，則本月應(yīng)交增值稅7元;因已預(yù)交10元，多交3元應(yīng)轉(zhuǎn)出，賬務(wù)處理是：

借：應(yīng)交稅金--未交增值稅3

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅) 3

(注：多交的3元可抵下月應(yīng)上交數(shù))

③如果2003年5月16日預(yù)交本月增值稅10元，則會計處理是：

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(已交稅金) 10

貸：銀行存款10

5月31日，已知本月銷項稅額為83元，進項稅額為85元，則本月應(yīng)交增值稅為-2元，即下月可留抵進項稅額2元;因已預(yù)交10元，多交10元應(yīng)轉(zhuǎn)出，賬務(wù)處理是：

借：應(yīng)交稅金--未交增值稅10

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅) 10

(注：多交的10元可抵下月應(yīng)上交數(shù))

上述處理的結(jié)果是："應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"期末貸方?jīng)]有余額，借方可能有余額，表示下月可留抵的進項稅額;"應(yīng)交稅金--未交增值稅"貸方余額表示應(yīng)交的增值稅，借方余額表示多交的增值稅。

本月有預(yù)繳地稅要怎么計提稅費？本月有預(yù)繳，下月賬務(wù)計提稅金及附加時也按正常的做法一樣。問題的關(guān)鍵是你在下月的地稅系統(tǒng)申報時，要將申報的基數(shù)減少上月預(yù)繳的基數(shù)，結(jié)果等于下月申報的稅費里面少了上月預(yù)交的金額，再到下下個月時，賬面金額也一樣了。

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