福建省會(huì)計(jì)培訓(xùn)班，會(huì)計(jì)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)推薦中華。下面為大家分享一些會(huì)計(jì)知識(shí)吧。

小規(guī)模隔月能作廢發(fā)票嗎

1、隔月發(fā)票在開(kāi)票系統(tǒng)中不能做廢，只能紅沖.1月份開(kāi)的那張發(fā)票不知道在1月份有沒(méi)有做賬，如果已經(jīng)做賬了，就不能做廢，只能在2月份申請(qǐng)開(kāi)紅沖發(fā)票;如果還沒(méi)有做賬，而且對(duì)方也沒(méi)有做賬的話，把發(fā)票一式三聯(lián)(有的是六聯(lián))收齊，蓋上作廢章，然后申請(qǐng)開(kāi)紅字發(fā)票，并重新開(kāi)一張正確的藍(lán)字發(fā)票做賬。

2、如果是銷(xiāo)售方的原因造成的開(kāi)票錯(cuò)誤，要銷(xiāo)售方申請(qǐng)開(kāi)紅字發(fā)票，帶上U盤(pán)和打印出來(lái)的《紅字發(fā)票申請(qǐng)單》到稅務(wù)局去審請(qǐng)開(kāi)紅字發(fā)票。

小規(guī)模納稅人上個(gè)月開(kāi)的發(fā)票作廢，還要扣稅款嗎

一.如果是增值稅專(zhuān)用發(fā)票只能在當(dāng)月作廢，跨月的話只能作沖紅處理。

沖紅增值稅專(zhuān)用發(fā)票的話，還要分付款方有沒(méi)有將增值稅專(zhuān)票抵扣這兩種情況。

1.如果付款方?jīng)]有將該增值稅專(zhuān)票抵扣的話，則由增值稅專(zhuān)票的開(kāi)票方使用稅控盤(pán)(或金稅盤(pán))，開(kāi)具紅字法票申請(qǐng)表，然后再開(kāi)具紅字法票。

2.如果付款方已經(jīng)將該增值稅專(zhuān)票抵扣，就要由付款方開(kāi)具紅字發(fā)票申請(qǐng)表，然后再由開(kāi)票方開(kāi)具紅字發(fā)票。

二..根據(jù)稅法規(guī)定，已經(jīng)入帳的普通銷(xiāo)售發(fā)票需要作廢的，應(yīng)當(dāng)收回原發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，注明"作廢"字樣;按照該發(fā)票內(nèi)容以紅字開(kāi)具一張新的發(fā)票，并注明"沖回**號(hào)發(fā)票"等字樣;原發(fā)票的發(fā)票聯(lián)附于該紅字發(fā)票后，且該紅字發(fā)票除記帳聯(lián)以外的其他聯(lián)次不得撕下;該紅字發(fā)票的記帳聯(lián)作為沖銷(xiāo)原已入帳的銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的憑據(jù)，據(jù)以入帳并抵減當(dāng)期應(yīng)交的銷(xiāo)項(xiàng)稅額。

根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則(制度)的規(guī)定，上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理為：

1.根據(jù)紅字發(fā)票記帳聯(lián)：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 等科目

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)

貸：應(yīng)收帳款 等科目

2.結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)的銷(xiāo)售成本：

借：庫(kù)存商品

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 等科目

對(duì)于該分錄，如果將"退貨"數(shù)量抵減當(dāng)月銷(xiāo)售數(shù)量的，可以不單獨(dú)編制，而是將該"退貨"數(shù)量從當(dāng)月銷(xiāo)售數(shù)量中抵減后，以抵減后的當(dāng)月銷(xiāo)售成本一并編制結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月銷(xiāo)售成本的會(huì)計(jì)分錄。

1、購(gòu)貨方?jīng)]有入帳，將發(fā)票聯(lián)退回給銷(xiāo)售方，銷(xiāo)售方憑此開(kāi)具相同內(nèi)容紅字發(fā)票即可;

2、購(gòu)貨方已經(jīng)入帳，購(gòu)貨方需要到主管局開(kāi)具《進(jìn)貨退出及索取折讓證明單》，銷(xiāo)售方憑此開(kāi)具紅字發(fā)票;

3、雙方都沒(méi)有入帳(當(dāng)月)，購(gòu)貨方退回發(fā)票聯(lián)，銷(xiāo)售方全聯(lián)次"作廢"即可.此條不開(kāi)具紅字發(fā)票。

小規(guī)模隔月能作廢發(fā)票嗎?上文為大家詳細(xì)介紹了"小規(guī)模隔月能作廢發(fā)票嗎?"的內(nèi)容，不管是企業(yè)還是個(gè)人都應(yīng)該誠(chéng)實(shí)納稅哦，學(xué)習(xí)更多會(huì)計(jì)知識(shí)請(qǐng)繼續(xù)關(guān)注本網(wǎng)，如有疑問(wèn)請(qǐng)點(diǎn)擊小窗口咨詢(xún)我們專(zhuān)業(yè)的會(huì)計(jì)老師。

以上就是關(guān)于福建省會(huì)計(jì)培訓(xùn)班的詳細(xì)介紹，更多與會(huì)計(jì)培訓(xùn)有關(guān)的內(nèi)容，請(qǐng)繼續(xù)關(guān)注比網(wǎng)校。