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收到貨款發(fā)票會計分錄怎么寫

開出增值稅發(fā)票并收到貨款會計分錄如下：

1、確認銷售收入

借：銀行存款

貸：主營業(yè)務收入

應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

2、結(jié)轉(zhuǎn)已銷商品成本

借：主營業(yè)務成本

貸：庫存商品

《企業(yè)會計準則應用指南-會計科目和主要賬務處理》(財政部財會[2006]18 號)"6001 主營業(yè)務收入"的主要賬務處理：

企業(yè)銷售商品或提供勞務實現(xiàn)的收入，應按實際收到或應收的金額，借記"銀行存款"、本期(月)發(fā)生的銷售退回或銷售折讓，按應沖減的營業(yè)收入，借記本科目，按實際支付或應退還的金額，貸記"銀行存款"、"應收賬款"等科目。

上述銷售業(yè)務涉及增值稅銷項稅額的，還應進行相應的處理。

開票和收款誰先誰后

一)銷售方：先開發(fā)票面臨稅收風險

從會計核算的角度看，開票、收款、確認收入的時間最好統(tǒng)一起來，最次也要力求做到開票與確認收入統(tǒng)一.站在銷售方這邊，如果先給購買方開票，稅務以票控稅，增值稅納稅義務就產(chǎn)生了，開票了就得先把增值稅交出去.此時款又沒有收回來，這樣一來，銷售方貨款還沒有收到，反倒要先給稅務交一筆稅，無異于銷售方替購買方墊付了稅款.如果購買方賴賬不還，銷售方不僅款收不回來，等于還要給稅務倒貼一筆稅款。

從稅負角度看，我認為先收款后開票更合理。

(二)購買方：付款后拿不到發(fā)票的概率很小

站在購買方角度，當銷售方已把貨物移交給購買方后，購買方先把款付給銷售方，最后銷售方拒開發(fā)票的可能性不大.除非購買方付款后發(fā)現(xiàn)貨物有問題，然后跟銷售方爭議，并提出退貨.不是這類極端情況，一般不會出現(xiàn)銷售方拒開發(fā)票的情形。

從發(fā)生爭端的概率看，付款后拿不到票的可能性很小，而開票后收不到款的概率要高得多。

收到貨款發(fā)票會計分錄怎么寫?如果企業(yè)知識收到貨款但還沒有開具發(fā)票，或是已經(jīng)收開具發(fā)票還沒有收到貨款，那么在實際做賬的時候分錄也有不一樣的地方，財務人員做賬的時候要懂得結(jié)合實際情況來完成入賬處理。

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