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報表里的應交稅費額和實際繳納的不一樣怎么調賬

如果實際繳納比應交數多，月末需要補記，

借：營業收入

貸：應交稅金--增值稅

如果實際繳納比應交數少，月末用紅字沖回多計，

借：營業收入???(紅字)

貸：應交稅金--增值稅??(紅字)

應交增值稅的核算

(1)一般納稅企業一般購銷業務的會計處理

實行增值稅的一般納稅企業從稅務角度看，一是可以使用增值稅專用發票，企業銷售貨物或提供勞務可以開具增值稅專業發票(或完稅憑證、購進免稅農產品憑證、收購廢舊物資憑證、外購物資支付的運輸費用的結算單據，下同);二是購入貨物取得的增值稅專用發票上注明的增值稅額可以用銷項稅額抵扣;三是如果企業銷售貨物或者提供勞務采用銷售額和銷項稅額合并定價方法的，按公式"銷售額=含稅銷售額÷(1+增值稅稅率)"還原為不含稅銷售額.并按不含稅銷售額計算銷項稅額。

1、"銷項稅額"專欄，平時核算(年末抵沖時除外，下同)只允許貸方出現數據."銷項稅額"專欄記錄企業銷售貨物或提供應稅勞務應收取的增值稅額.企業銷售貨物或提供應稅勞務應收取的銷項稅額，用藍字在貸方登記;退回銷售貨物應沖銷的銷項稅額，用紅字(負數)在貸方登記。

2、"出口退稅"專欄，平時核算只允許貸方出現數據."出口退稅"專欄記錄企業出口適用零稅率的貨物，向海關辦理報關出口手續后，憑出口報關單等有關憑證，向稅務機關辦理退稅而收到退回的稅款。

以上就是報表里的應交稅費額和實際繳納的不一樣怎么調賬這個問題的解答了，可通過"以前年度損益調整"科目來調整，通過對上文資料的學習，相信大家已經有了了解，希望這些資料可以幫助到你，你學會了嗎?如果你還有其他問題，可以咨詢本網在線答疑老師!

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