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進項稅額轉(zhuǎn)出科目怎么結轉(zhuǎn)

企業(yè)購進的貨物發(fā)生非常損失，以及將購進貨物用于非應稅項目、集體福利或個人消費等，其抵扣的進項稅額應通過"應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)"科目轉(zhuǎn)入有關科目予以轉(zhuǎn)出.具體分錄如下：

貨物用于集體福利和個人消費的賬務處理

借：應付職工薪酬-職工福利費

貸：原材料

應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

貨物發(fā)生非正常損失的賬務處理

借：待處理財產(chǎn)損溢-待處理損失

貸：庫存商品

應交稅金-應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失的賬務處理

借：待處理財產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損失

貸：在產(chǎn)品

應交稅金-應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

納稅人適用一般計稅方法兼營簡易計稅項目、免稅項目的賬務處理

借：管理費用

貸：應交稅金-應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

進項稅和銷項稅每月要結轉(zhuǎn)嗎

1、應交增值稅的明細科目進項稅和銷項稅，每月不需要結轉(zhuǎn)。

2、按照《財政部關于對增值稅會計處理有關.補充規(guī)定的通知》(財會字[1995]22號)的規(guī)定：

3、企業(yè)應在"應交稅金"科目下設置"未交增值稅"明細科目，核算一般納稅企業(yè)月終時轉(zhuǎn)入的應交未交增值稅額，轉(zhuǎn)入多交的增值稅也在本明細科目核算。

4、在"應交稅金--應交增值稅"科目下增設"轉(zhuǎn)出未交增值稅"和"轉(zhuǎn)出多交增值稅"專欄，分別記錄一般納稅企業(yè)月終轉(zhuǎn)出未交或多交的增值稅。

5、月份終了，企業(yè)應將當月發(fā)生的應交未交增值稅額自"應交稅金--應交增值稅"科目轉(zhuǎn)入"未交增值稅"明細科目，借記"應交稅金--應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)"科目，貸記"應交稅金--未交增值稅"科目。

6、將本月多交的增值稅自"應交稅金--應交增值稅"科目轉(zhuǎn)入"未交增值稅"明細科目，借記"應交稅金--未交增值稅"科目，貸記"應交稅金--應交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)"科目。

7、當月上交本月增值稅時，仍應借記"應交稅金--應交增值稅(已交稅金)"科目，貸記"銀行存款"科目.當月上交上月應交未交的增值稅，借記"應交稅金--未交增值稅"科目，貸記"銀行存款"科目。

8、"應交稅金--應交增值稅"科目的期末借方余額，反映尚未抵扣的增值稅."應交稅金--未交增值稅"科目的期末借方余額，反映多交的增值稅;貸方余額，反映未交的增值稅。

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