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以前年度進項稅轉出怎么做分錄

進項稅轉出，那么相關庫存商品/原材料也得從成本里轉出，首先補交增值稅

借：應交稅費-應交增值稅-未交增值稅

貸：銀行存款

然后調整以前年度損益

借：庫存商品/原材料

貸：以前年度損益調整-調整成本

借：以前年度損益調整-調整所得稅(成本*所得稅率)

貸：應交稅費-應交所得稅

借：以前年度損益調整

貸：利潤分配-未分配利潤

怎么做跨年度進項稅額轉出的會計分錄?

如果屬于“借”的話，只要調整以前年度損益就可以了;

如果屬于“貸”的話，計入應交稅費——應交增值稅(進項轉出)。

以前年度損益調整的主要賬務處理的步驟：

(1)企業調整增加以前年度利潤或減少以前年度虧損，借記有關科目，貸記本科目;調整減少以前年度利潤或增加以前年度虧損做相反的會計分錄。

(2)由于以前年度損益調整增加的所得稅費用，借記本科目，貸記“應交稅費——應交所得稅”等科目;由于以前年度損益調整減少的所得稅費用做相反的會計分錄。

(3)經上述調整后，應將本科目的余額轉入“利潤分配——未分配利潤”科目。本科目如為貸方余額，借記本科目，貸記“利潤分配——未分配利潤”科目;如為借方余額做相反的會計分錄。

注：本科目結轉后應無余額。

應交增值稅會計分錄步驟：

借：應交稅費-應繳增值稅-銷項稅額

應交稅費-應繳增值稅-出口退稅

應交稅費-應繳增值稅-進項稅額轉出

應交稅費-應繳增值稅-轉出多交增值稅

貸：應交稅費-未交增值稅

進項稅額轉出是將那些按稅法規定不能抵扣，但購進時已作抵扣的進項稅額如數轉出，在數額上是一進一出，進出相等。進項稅額轉出是將原計入進項稅額中不能抵扣的部分轉出去，不考慮購進貨物的增值情況。以前年度進項稅轉出怎么做分錄?以上就是以前年度進項稅轉出分錄的編制方法，大家一定要認真學習哦。

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