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應交增值稅借方和貸方余額是什么意思

應繳增值稅的借方表示多繳，(即進項》銷相)，而貸方表示應該繳納的稅款，(即銷項》進項).繳稅費 -- 未繳增值稅》，再到下月初交完稅的賬務處理。

1、收到進項：借：應繳稅費 -- 應繳增值稅 -- 進項稅

2、開出增值稅發票：貸：應繳稅費 -- 應繳增值稅 -- 銷項稅

銷項 - 進項 = 本月 應該交稅金

(銷項和進項在"應繳稅費 -- 應繳增值"一個賬戶上，余額可能是正數或負數.月末都要將余額轉入：《應繳稅費 -- 未交增值稅》科目，月末，《應繳稅費 -- 應繳增值稅》科目余額應該是0)

3、如果，月末《應繳稅費 -- 應繳增值稅》科目余額是正數(余額在貸方)則：

借：應繳稅費 -- 應繳增值稅 -- 轉出未交增值稅

貸：應繳稅費 -- 未交增值稅

4、如果，月末《應繳稅費 -- 應繳增值稅》科目余額是負數(余額在借方)則：

借：應繳稅費 -- 未交增值稅

貸：應繳稅費 -- 應繳增值稅 --轉出未交增值稅

如果月末《應繳稅費 -- 未交增值稅》余額在借方(負數)說明該余額要下月留抵;

如果月末《應繳稅費 -- 未交增值稅》余額在貸方(正數)說明該余額就是本月要交稅的數額;

5、繳稅后：

借：應繳稅費 -- 未交增值稅 -- 已交增值稅

貸：銀行存款

應交增值稅計算方法

為方便企業填報，可根據實際情況采取下列方式填報：

(1)一般納稅人企業，在實際操作中也可以根據"增值稅納稅申報表"計算該指標，計算公式為：應交增值稅=銷項稅額-(進項稅額-進項稅額轉出-免抵退貨物應退稅額).同時注意，計算該指標時應包括即征即退貨物及勞務對應項目。

(2)執行簡易征收辦法的一般納稅人企業，可根據"增值稅納稅申報表"中"簡易征收辦法計算的應納稅額"填報該指標。

(3)符合財稅部門規定的對某些產品實行稅額減征的一般納稅人企業，在根據"增值稅納稅申報表"填報該指標時還應扣除"應納稅額減征額"。

(4)小規模納稅人企業，可根據"增值稅納稅申報表"中"本期實際應納稅額"填報。

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