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年底匯算清繳暫估入庫的商品如何做調整

答：企業的暫估入庫，在匯算清繳時要分情況進行調整，不同情況不同對待。

發票于次年匯算清繳結束前拿到，且年前暫估與年后拿到發票的金額無差額時，無需調整;

發票于5月31號后匯算清繳結束后拿到，但年前暫估與年后拿到發票的金額無差額時，暫估無票支出要全額調增。

發票與暫估有差額的，暫估入庫的原材料/商品也還未銷售出去的，匯算清繳前拿到發票的無需調整，匯算清繳后拿到發票的，暫估無票支出要全額調增;

發票與暫估有差額的，且暫估入庫的原材料/商品已經銷售出去了的，5月31號前拿到發票的，可以直接把暫估與發票的差額沖減17年的主營業務成本，參與17年匯繳，不再調整16年的報表。

發票與暫估有差額的，且暫估入庫的原材料/商品已經銷售出去了的，5月31號后拿到發票，16年匯繳時，暫估無票支出要全額調增。

企業取得的發票比暫估入賬的少，在當年匯算清繳按暫估金額申報，遇到這種情況需要在主表第38行"以前年度應繳未繳在本年入庫所得額"，填報納稅人以前納稅年度應繳未繳在本納稅年度入庫所得稅額.以前年度損益調整應該在暫估入庫年度更正。

暫估入庫怎么做會計分錄?

上月的暫估入帳，在下月初全額沖回，下月來發票的按實際金額重新作正常帳務處理。

如有多項暫估入庫并不能在下月取得實際結算票據的，建議設置平行式明細帳核算。

原材料已到，只支付了部分貨款，收到部分貨款的發票 實務中可能會存在一筆貨款分批開具發票的情形.對于已經開具發票的部分原材料可憑發票入賬，期末只暫估尚未開具發票的那部分原材料的價格。

借：原材料

貸：應付賬款---暫估應付款

下月初用紅字

借：原材料 (紅字)

貸：應付賬款--暫估應付款(紅字)

收到發票

借：原材料(材料采購)

借：應交稅費--應交增值稅--進項稅

貸：銀行存款(應付賬款)

年底匯算清繳暫估入庫的商品如何做調整?上文是小編總結的幾種情況，因為可能每家企業遇到的問題都不一樣，所以還是根據企業實際狀況來處理問題.希望上文介紹的幾種情況內容，能夠幫助大家參考。

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