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跨月紅沖發票賬務摘要怎么寫

摘要直接寫因……原因……單位開具紅字發票

例：大世足球公司二月銷售一批貨物不含稅價10000元，增值稅1700元，成本8000元，四月份因貨物質量問題，退貨。

分析：現階段一般有兩種會計處理，一種是直接作紅字會計分錄，另一種是做反沖分錄，一般來說，按現階段的會計準則來說，雖然退貨并不是作紅字會計分錄的情況要求，但由于習慣原因，作紅字分錄也不算錯誤，具體兩種分錄如下(注意，這里的沖減收入是指沖減當月收入)：

第一種：紅字分錄

借：應收賬款 11700

貸：主營業務收入 10000

貸：應交稅費-應交增值稅 1700

借：主營業務成本 8000

貸：庫存商品 8000

第二種：直接作相反分錄反沖

借：主營業務收入 10000

借：應交稅費-應交增值稅 1700

貸：應收賬款 11700

借：庫存商品 8000

貸：主營業務成本 8000

銷售方開具專用發票的規定

(1)銷售方必須憑購買方提供的《通知單》開具紅字增值稅專用發票，在防偽稅控系統中以銷項負數開具.紅字增值稅專用發票相關內容應與《通知單》一一對應。

(2)因開票有誤購買方拒收專用發票的，銷售方須在專用發票認證期限內向主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發票申請單(銷售方)》(以下簡稱《銷售方申請單》，式樣附后)，并在《銷售方申請單》上填寫具體原因與相對應藍字專用發票的信息，同時提供由購買方出具寫明拒收理由、錯誤的具體項目以及正確內容的書面材料，主管稅務機關審核確認后出具《開具紅字增值稅專用發票通知單(銷售方)》(以下簡稱《銷售方通知單》，式樣附后).銷售方憑《銷售方通知單》開具紅字專用發票。

(3)因開票有誤(指隔月發現開票有誤)等原因尚未將專用發票交付購買方的，銷售方須在開具有誤專用發票的次月向主管稅務機關填報《銷售方申請單》，并在《銷售方申請單》上填寫具體原因以及相對應藍字專用發票的信息，同時提供由銷售方出具的寫明錯誤具體項目以及正確內容的書面材料，主管稅務機關審核確認后出具《銷售方通知單》.銷售方憑《銷售方通知單》開具紅字專用發票。

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