財務(wù)實操培訓(xùn)有用嗎，專業(yè)老師出高徒，建議跟著專業(yè)老師學(xué)習。下面為大家分享一些會計知識吧。

稅控盤全額抵扣后怎么做分錄

一.購買時稅控系統(tǒng)時的會計處理.即先按含稅金額，費用正常計入費用或相關(guān)的資產(chǎn)科目

由于該文明確了按價稅合計直接抵減應(yīng)納增值稅額，且其進項稅不得再進行抵扣，則納稅人(不用區(qū)分一般納稅人還是小規(guī)模納稅人)的會計處理為：

借：固定資產(chǎn)(或管理費用)

貸：銀行存款(或現(xiàn)金)

二、技術(shù)維護費的會計處理

支付時，仍應(yīng)按原來的會計處理進行核算。

借：管理費用

貸：銀行存款(或現(xiàn)金)

三、月底的會計處理

由于是直接抵減的增值稅應(yīng)納稅額(含簡易征收辦法的應(yīng)納稅額)，故該部分抵減的稅額視同于已經(jīng)繳納的稅額，則會計分錄為：

借：應(yīng)交增稅金--未交增值稅或者借：應(yīng)交稅費-增值稅-減免稅款

貸：營業(yè)外收入

稅控設(shè)備的票是不用認證的，在國稅申報系統(tǒng)里，申報表四還是表二里面(就是進項的一個表)，有一項是就是稅控設(shè)備的，全額填上就可以了，如果已經(jīng)認證過了，就在那張表上，把全額和進項稅額的差填上就可以了。

小規(guī)模納稅人稅盤的會計分錄

小規(guī)模納稅人購買的金稅盤跟技術(shù)服務(wù)費的會計分錄是：購買時：借：管理費用-辦公費貸：銀行存款抵扣時：借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅貸：營業(yè)外收入或者管理費用(紅字)。

《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護費用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》(財稅[2012]15號)規(guī)定，增值稅納稅人2011年12月1日(含)以后初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用，可憑購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減(抵減額為價稅合計額)，不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

會計分錄為：

(1)購入專用設(shè)備和技術(shù)維護費借：固定資產(chǎn)、管理費用貸：銀行存款等

(2)憑發(fā)票在增值稅應(yīng)納稅額中抵減借：應(yīng)交稅費--未交增值稅(小規(guī)模納稅人為：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅)貸：營業(yè)外收入。

稅控盤全額抵扣后怎么做分錄?綜合以上所述，根據(jù)小編老師的解答，不管是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人購買稅控盤的全額抵扣以及后期的技術(shù)維護費用都可以可以抵扣的，相關(guān)的會計分錄都在上文中，小編老師就不在累述啦.同學(xué)們看完后對此會計知識有興趣歡迎來我們網(wǎng)站進行搜索學(xué)習。

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