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小規模納稅人免交增值稅會計分錄

根據《財政部印發<關于小微企業免征增值稅和營業稅的會計處理規定>的通知》關于小微企業免征增值稅和營業稅的會計處理規定：小微企業在取得銷售收入時，應當按照稅法的規定計算應交增值稅，并確認為應交稅費，在達到《通知》規定的免征增值稅條件時，將有關應交增值稅轉入當期營業外收入。

因此，小規模納稅人享受增值稅免征時應作如下會計處理：

第一步：確認應交稅費

借：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費-應交增值稅

因為小規模納稅人不需要核算銷項稅、進項稅等，因此可以直接計入應交稅費-應交增值稅。

第二步：確認稅金減免為營業外收入

借：應交稅費-應交增值稅

貸：營業外收入

另外，需要提醒大家的是：小規模納稅人的銷售額減免額度含代開增值稅專用發票和普通發票銷售額。

稅局代開專用發票繳稅的會計分錄怎么做?

小規模納稅人在國稅局代開增值稅專用發票，需要繳納增值稅，可能還需要繳納地稅局征收的附加稅費(城市建設維護稅、教育費附加、地方教育費附加)

實現銷售時：

借：應收賬款、銀行存款

貸：主營業務收入

貸：應交稅費--應交增值稅

代開發票時，繳納增值稅

借：應交稅費--應交增值稅

貸：銀行存款

如果同時繳納了附加稅費，需要分步處理：

計提附加稅費：

借：稅金及附加

貸：應交稅費--城市建設維護稅

--教育費附加

--地方教育費附加

繳納附加稅費：

借：應交稅費--城市建設維護稅

--教育費附加

--地方教育費附加

貸：銀行存款

稅務局怎么代開增值稅專用發票?

稅務局可以代開增值稅專用發票：

需要攜帶資料如下：

《稅務登記證》副本原件。

1.到主管國稅局辦稅服務大廳領取并填寫《代開發票申請表》一式二份。

2.購貨方《增值稅一般納稅人資格證書》復印件或《國稅稅務登記證》(副本)復印件。

3.進貨發票原件及復印件(銷售貨物需提供)。

4.發票專用章印模(國稅)。

提供的資料完整、填寫內容準確、各項手續齊全的，當場辦結。

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