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紅沖跨年發票如何做分錄

1、銷方跨年開具的紅字發票的賬務處理：

借：銀行存款等(紅字)貸：主營業務收入(紅字)

貸：應交稅金--增值稅(銷項稅額)(紅字)

同時

借：主營業務成本(紅字)

貸：庫存商品(紅字)

2、如果是購貨方，根據紅票入賬，會計分錄：

借：庫存商品(或原材料)(紅字)

借：應交稅金--增值稅(進項稅額)(紅字)

貸：銀行存款等(紅字)

企業發生退貨后的紅字發票如何處理?

一、紅字發票由銷貨方申請開具負數發票的情況(前提是發票未認證，發票在180天的認證期內)，具體情況如下：

1、因開票有誤購買方拒收專用發票的，銷售方須在專用發票認證期限內向主管稅務機關填報申請單，并在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發票的信息。

2、因開票有誤等原因尚未將專用發票交付購買方的，銷售方須在開具有誤專用發票的次月內向主管稅務機關填報申請單，并在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發票的信息，同時提供由銷售方出具的寫明具體理由、錯誤具體項目以及正確內容的書面材料。

二、紅字發票由購貨方認證的增值稅發票，發生退貨或發票開具錯誤需要開具負數發票的，由購貨方申請開具負數發票，具體情況如下：

1、因專用發票抵扣聯、發票聯均無法認證的，由購買方填報《開具紅字增值稅專用發票申請單》，并在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發票的信息，主管稅務機關審核后出具《開具紅字增值稅專用發票通知單》.購買方不作進項稅額轉出處理。

2、購買方所購貨物不屬于增值稅扣稅項目范圍，取得的專用發票未經認證的，由購買方填報申請單，并在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發票的信息，主管稅務機關審核后出具通知單.購買方不作進項稅額轉出處理。

紅沖跨年發票如何做分錄?綜合以上所述，如果企業發生了跨年開具的紅字發票的賬務處理，主要需要分為購貨方和銷貨方來處理;如果是購貨方跨年開具的紅字發票則通過主營業務成本的科目處理，如果是銷貨方則是按照庫存商品的科目處理.更多的會計知識都在本網站上，歡迎大家關注我們。

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