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稅額抵免優惠明細表怎么填

1.第1列“年度”：填報公歷年份。第6行為本年，第5行至第1行依次填報。

2.第2列“本年抵免前應納稅額”：填報納稅人《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（A類）》（表A100000）第25行“應納所得稅額”減第26行“減免所得稅額”后的額。2012和2013年度的“當年抵免前應納稅額”：填報《企業所得稅年度納稅申報表（A類）》（2008年版）第27行“應納所得稅額”減第28行“減免所得稅額”后的余額。

3.第3列“本年允許抵免的專用設備投資額”：填報納稅人本年購置并實際使用《環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄》《節能節水專用設備企業所得稅優惠目錄》和《安全生產專用設備企業所得稅優惠目錄》規定的環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的發票價稅合計金額，但不包括允許抵扣的增值稅進項稅額、按有關規定退還的增值稅稅款以及設備運輸、安裝和調試等費用。

4第4列“本年可抵免稅額”：填報第3列×10%的金額。

5.第5列至第9列“以前年度已抵免額”：填報納稅人以前年度已抵免稅額，其中前五年度、前四年度、前三年度、前二年度、前一年度與“項目”列中的前五年度、前四年度、前三年度、前二年度、前一年度相對應。

6.第10列“以前年度已抵免額—小計”：填報第5+6+7+8+9列的合計金額。

7.第11列“本年實際抵免的各年度稅額”：第1行至第6行填報納稅人用于依次抵免前5個年度及本年尚未抵免的稅額，第11列小于等于第4-10列，且第11列第1行至第6行合計金額不得大于第6行第2列的金額。

8.第12列“可結轉以后年度抵免的稅額”：填報第4-10-11列的余額。

9.第7行第11列“本年實際抵免稅額合計”：填報第11列第1+2+…+6行的合計金額。

10.第8行第12列“可結轉以后年度抵免的稅額合計”：填報第12列第2+3+…+6行的合計金額。

11.第9行“本年允許抵免的環境保護專用設備投資額”：填報納稅人本年購置并實際使用《環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄》規定的環境保護專用設備的發票價稅合計價格，但不包括允許抵扣的增值稅進項稅額、按有關規定退還的增值稅稅款以及設備運輸、安裝和調試等費用。

12.第10行“本年允許抵免節能節水的專用設備投資額”：填報納稅人本年購置并實際使用《節能節水專用設備企業所得稅優惠目錄》規定的節能節水等專用設備的發票價稅合計價格，但不包括允許抵扣的增值稅進項稅額、按有關規定退還的增值稅稅款以及設備運輸、安裝和調試等費用。

13.第11行“本年允許抵免的安全生產專用設備投資額”：填報納稅人本年購置并實際使用《安全生產專用設備企業所得稅優惠目錄》規定的安全生產等專用設備的發票價稅合計價格，但不包括允許抵扣的增值稅進項稅額、按有關規定退還的增值稅稅款以及設備運輸、安裝和調試等費用。

企業以往年度購置的環保專用設備未享受稅額抵免，是否還能在以后年度補申請給予享受?

根據《國家稅務總局關于企業所得稅稅收優惠問題的補充通知》(國稅函〔2009〕255號)：自2008年1月1日起，除國務院規定實行審批管理的企業所得稅優惠政策外，其他各類企業所得稅優惠政策，均實行備案管理。備案管理又分為事先備案和事后備案。列入事先備案的稅收優惠，納稅人應向稅務機關報送相關資料，提請備案，經稅務機關登記備案后執行。對需要事先向稅務機關備案而未備案的，納稅人不得享受稅收優惠。對列入事后報送相關資料的稅收優惠，納稅人應按照新企業所得稅法及其實施條例和其他相關稅收規定，在年度納稅申報時附報相關資料。主管稅務機關審核后，如發現其不符合享受稅收優惠政策的條件，應取消其自行享受的稅收優惠，并相應追繳稅款。

稅額抵免優惠明細表怎么填？納稅人申報享受稅收優惠事項時，除了注意基本條件是否符合法規規定外，還要特別關注申報的時限要求，避免因申報時限過期而不能享受稅收優惠的情況發生。

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