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現金債務總額比率計算公式

現金債務總額比=經營活動現金凈流量/債務總額

企業能夠用來償還債務的除借新債還舊債外，一般應當是經營活動的現金流入才能還債.計算結果要與過去比較，與同業比較才能確定高與低.這個比率越高，企業承擔債務的能力越強.這個比率同時也體現企業的最大付息能力。

企業財務會計比例計算公式有哪些

1、變現能力比率

變現能力企業產現金能力取決于近期轉變現金流資產少

(1)流比率

公式：流比率=流資產合計 / 流負債合計

意義：體現企業償短期債務能力流資產越短期債務越少則流比率越企業短期償債能力越強

析提示：低于值企業短期償債風險較般情況營業周期、流資產應收賬款數額存貨周轉速度影響流比率主要素

(2)速比率

公式 ：速比率=(流資產合計-存貨)/ 流負債合計

保守速比率=0.8(貨幣資金+短期投資+應收票據+應收賬款凈額)/ 流負債

意義：比流比率更能體現企業償短期債務能力流資產尚包括變現速度較慢且能已貶值存貨流資產扣除存貨再與流負債比衡量企業短期償債能力

析提示：低于1 速比率通認短期償債能力偏低影響速比率信性重要素應收賬款變現能力賬面應收賬款定都能變現定非靠

變現能力析總提示：

(1)增加變現能力素：用銀行貸款指標;準備快變現期資產;償債能力聲譽

(2)減弱變現能力素：未作記錄或負債;擔保責任引起或負債

2、資產管理比率

(1)存貨周轉率

公式： 存貨周轉率=產品銷售本 / [(期初存貨+期末存貨)/2]

意義：存貨周轉率存貨周轉速度主要指標提高存貨周轉率縮短營業周期提高企業變現能力

析提示：存貨周轉速度反映存貨管理水平存貨周轉率越高存貨占用水平越低流性越強存貨轉換現金或應收賬款速度越快僅影響企業短期償債能力整企業管理重要內容

(2)存貨周轉數

公式： 存貨周轉數=360/存貨周轉率

=[360*(期初存貨+期末存貨)/2]/ 產品銷售本

意義：企業購入存貨、投入產銷售所需要數提高存貨周轉率縮短營業周期提高企業變現能力

析提示：存貨周轉速度反映存貨管理水平存貨周轉速度越快存貨占用水平越低流性越強存貨轉換現金或應收賬款速度越快僅影響企業短期償債能力整企業管理重要內容

(3)應收賬款周轉率

定義：指定析期間內應收賬款轉現金平均數

公式：應收賬款周轉率=銷售收入/[(期初應收賬款+期末應收賬款)/2]

意義：應收賬款周轉率越高說明其收越快反說明營運資金呆滯應收賬款影響資金周轉及償債能力

析提示：應收賬款周轉率要與企業經營式結合考慮幾種情況使用該指標能反映實際情況：第季節性經營企業;第二量使用期收款結算式;第三量使用現金結算銷售;第四末量銷售或末銷售幅度降

(4)應收賬款周轉數

定義：表示企業取應收賬款權利收款項、轉換現金所需要間

公式：應收賬款周轉數=360 / 應收賬款周轉率

=(期初應收賬款+期末應收賬款)/2] / 產品銷售收入

意義：應收賬款周轉率越高說明其收越快反說明營運資金呆滯應收賬款影響資金周轉及償債能力

析提示：應收賬款周轉率要與企業經營式結合考慮幾種情況使用該指標能反映實際情況：第季節性經營企業;第二量使用期收款結算式;第三量使用現金結算銷售;第四末量銷售或末銷售幅度降

(5)營業周期

公式：營業周期=存貨周轉數+應收賬款周轉數

={[(期初存貨+期末存貨)/2]* 360}/產品銷售本+{[(期初應收賬款+期末應收賬款)/2]* 360}/產品銷售收入

意義：營業周期取存貨始銷售存貨并收現金止間般情況營業周期短說明資金周轉速度快;營業周期說明資金周轉速度慢

析提示：營業周期般應結合存貨周轉情況應收賬款周轉情況并析營業周期短僅體現企業資產管理水平影響企業償債能力盈利能力

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